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《会计基础》练习5 1、 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）?? （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 ?总分类账户 会计科目：应付账款 2008年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 1 (略) 月初余额 　 　 贷 （1）??? 　 4 　 购入材料 　 （2）??? 贷 82500 　 8 　 购入材料 　 34000 贷 （3）??? 　 23 　 归还前欠货款 60000 　 贷 56500 　 31 　 本月合计 （4）??? 73500 贷 56500 总分类账户 会计科目：原材料 2008年 凭证编号 摘?????要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 1 　 月初余额 　 　 借 （5）??? 　 4 (略) 购入材料 39500 　 借 （6）??? 　 8 　 购入材料 （7）??? 　 借 88400 　 13 　 生产领用材料 　 （8） 借 37600 　 26 　 购入材料 14400 　 借 （9）??? 　 31 　 合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目：甲材料????????????????????????????????????? 数量单位：公斤 2008年 　 凭证编号 摘????????要 收入 发出 结存 月 日 　 　 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 8 1 　 月初余额 　 　 　 　 　 　 400 17 6800 　 4 （略） 购入材料 1000 17 （10） 　 　 　 1400 17 23800 　 8 　 购入材料 2000 17 34000 　 　 　 （11） 17 （12） 　 13 　 领用材料 　 　 　 1400 17 23800 2000 17 34000 　 31 　 合计 3000 17 51000 （13） 17 （14） 2000 17 34000 (本题分数：14分) 3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 ?????????????????????????????华天公司结账前余额试算表 ????? ??????????????????????2008年12月??????? 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 85 000 ? 应收账款 45 500 ? 库存商品 170 000 ? 固定资产 200 000 ? 累计折旧 ? 5 000 短期借款 ? 20 000 应付账款 ? 50 000 实收资本 ? 200 000 盈余公积 ? 2 000 利润分配 ? 8 000 本年利润 ? 40 000 主营业务收入 ? 206 000 销售费用 10 000 ? 管理费用 20 000 ? 合??? 计 531 000 531 000 ?月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 ??华天公司结账后余额试算表 ????????????????????2008年12月??????? 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 （1） ? 应收账款 （2） ? 库存商品 （3） ? 固定资产 （4） ? 累计折旧 ? （5） 短期借款 ? （6） 应付账款 ? （7） 应交税费 ? （8）