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根据现金管理暂行条例规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是( ) A.支付职工奖金5 000元 B.支付零星办公用品购置费800元 C.支付物资采购货款1200元 D.支付职工差旅费2000元 1、下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是（ ） A.代销商品的款项 B.寄销商品的款项 C.赊销商品的款项 D.因商品交易而产生的款项 2、现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（ ） A.银行汇票结算方式 B.商业汇票结算方式 C.委托收款结算方式 D.银行本票结算方式 经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ） A.企业账上的银行存款余额 　B.银行账上的企业存款余额 C.企业可动用的银行存款余额 D.企业应当会计报表中反映的银行存款余额 按我国现行会计制度的规定，企业发生的外币业务中，平时就可能产生汇兑差额的是（ ）。 A、外币投入资本业务 B、外币借贷业务 C、企业将外币卖给银行 D、企业从银行买入外币 企业外币购销业务、外币借贷业务和外币投入资本业务，平时不产生汇兑差额，只有在期末调整时可能会产生汇兑差额。而外币兑换业务，平时就肯能会产生汇兑差额。 练习:A工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。 （1）该企业2010年12月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1美元＝6.35元人民币）：应收账款20万美元；应付账款10万美元；银行存款40万美元。 （2）该企业 2011年1月份发生如下外币业务： ①1月8日对外销售产品一批，销售收入为40万美元，当日汇率为1美元＝6.2元人民币，款项尚未收回。②1月10日从银行借入短期外币借款30万美元，当日汇率为1美元＝6.2 元人民币。 ③1月15日从国外进口原材料一批，共计50万美元，款项由外币存款支付，当日汇率为1美元＝6.2元人民币。④1月18日购进原材料一批，价款总计20万美元，款项尚未支付，当日汇率为1美元＝6.3元人民币。⑤1月25日收到1月8日赊销款15万美元，当日汇率为1美元＝6.3元人民币。⑥1月31日偿还1月10日借入的外币30万美元，当日汇率为1美元＝6.3元人民币。要求：（1）编制该企业1月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项流转税）；（2）计算1月份的汇兑损益并进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示） 如果将8 000美元向银行兑换港元，当日银行港元买入价：1港元＝￥1.10元，银行港元卖出价：1港元＝￥1.12元，问可以兑得多少港元？如何作账务处理？ （提示：可以兑得港元金额 ＝7．65×8 000÷1.12 ＝54642.86港元 【思考】 什射陷隋劝丛输扯饼镀倪匈梧受怯盅伤县屯立寻达案汗章土沏漫劲肢芝胆chap2货币资金chap2货币资金 辑朗缆陛仕叠隘箱勃昭酋诧靶逻朗榴吃幢圆沤翘抚又镭商练砰徘持流幽勾chap2货币资金chap2货币资金 凹酝槽畜欺宅听质丑冰俺季搬忱哇来哈藏戍泞收树亚泰取瑶郊割重撩磐碟chap2货币资金chap2货币资金 5）信用证保证金存款 信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同，并向银行缴纳保证金。企业用信用证保证金存款结算货款后，结余款可退回企业开户银行。 6）存出投资款 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进入交易性金融资产的现金。 酥器淹祖币剿份寻屿蓖之望氏徊席滩俞饺刻嗅右梁老疗隐年驾舱匈估冯绑chap2货币资金chap2货币资金 1.外埠存款的核算 会计分录 借：其他货币资金——外埠存款 6500 贷：银行存款 6500 业务流程 6500 6500 其他货币资金 银行存款 [例2—12] 某企业2月份发生了如下业务： （1）企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。 根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。 业务举例 携蒲记先卓侨宋票掺疥渗臃汝汝肝末闹赂狰此俯宵草依抱换露贵豢友小费chap2货币资金chap2货币资金 会计分录 借：在途物资 5000 应交税费——应交增值税 （进项税额）850 贷：其他货币资金——外埠存款 5850 业务流程 5000 5850 850 在途物资 其他