会计档案培训.ppt

一、含义 是指会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 二、内容（收集、归档范围） （1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 （2）会计帐簿：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿。 （3）财务报告：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表附表、附注及文字说明，其他财务报表。 （4）其他：银行存款余额调节表、银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业材料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。 注意：采用电子计算机进行会计核算的单位，应将打印出的纸质文件与电子文件一并归档。 会计档案归档范围及保管期限 三、分类 一般情况（普通机关） 1、类型（凭证、帐簿、财务报告、其它）——年度 2、年度——类型 特殊情况（财政机关） 3、类型——年度——组织机构 4、组织机构——类型——年度 注：会计类型有两种以上的单位（税务机关），应考虑结合会计类型分类。 四、整理 （一）会计凭证的整理 （二）会计帐簿的整理 （三）财务报告的整理 （四）其它类的整理 注：会计档案案卷目录制作完成后应用规范的目录夹装订，案卷目录分类别分别装订，当一个目录夹装完后，应从新的年度开始启动新的目录夹。 五、案卷排列 基本方法： 1、实体分类 2、末级类目下按时间、保管期限 一般情况下，同一年度的凭证按月顺序排列，凭证种类和数量多的单位可先按凭证种类排列，再按月、旬顺序排列；同一年度的帐簿一般按帐簿种类（依次为总帐、分类帐、明细帐、日记帐、其他帐等）进行排列；同一年度的财务报告先排年报、再排季报、最后排月报。 例1：一般单位会计档案的排列示意 1998 …. 会 1、凭证 1999 12月 …. 总帐 计 1998 分类帐 2、帐簿 1999 明细帐 …. 日记帐 档 1998 年报 3、财务报告 1999 季报 …. 月报 案 1998 4、其他 1999 注 意： 各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计文件，应当于次年6月底前完成整理立卷与归档工作。 　　当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 　　移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 六、会计档案案卷格式 注：此办法从2010年度的会计档案整理开始执行，以前的保持不变。 会计档案案卷格式 1、 范围 本标准规定了会计档案卷盒及其有关表格的项目设置、规格、质量要求。 本标准适用于各级各类机关、团体、企业事业单位和其他组织。 2、规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 9705-88 文书档案案卷格式 财会字[1998]32号 《会计档案管理办法》 3、会计凭证封面格式 3.1会计凭证封面外形尺寸 封面尺寸规格采用245mm×130mm（长×宽）或245mm×150mm（长×宽）。 封底尺寸同封面尺寸。 3.2 会计凭证封面项目 封面项目包括单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计