财经法规与职业道德第二章讲解.ppt

财经法规2 第二单元支付结算法律制度 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货价给付及资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、单位、个人是办理支付结算的主体。 根据《支付结算办法》第16条规定，单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则有：恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配、银行不垫款。 模块一 现金管理 一、现金管理的基本原则 现金：指具备现实购买力或者法定清偿力的 通货，包括铸币、纸币和信用货币。我国的 现金是指人民币。 现金管理是指按照国家的有关规定，对所 有在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、 部队、企业、事业单位和其他单位的现金收支进行 管理和监督。 应遵循的原则： P36 《支付结算办法》第6条：银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。 案例分析：深圳长安实业有限公司开户行为招商银行蛇口支行，其将开户行为农业银行深圳罗湖支行的客户甲签发的支票存入开户行，需间隔至少一个票据交换期才能到帐，而将客户乙提交的农业银行上海浦东支行签发的银行汇票存入开户行可以即刻到帐，请分析这主要是受支付结算原则中娜些条款的影响。 二、现金使用范围的规定 一般规定：职工工资、津贴；个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述结算起点定为1000元。 特殊规定： 见P36 图2—2 三、现金管理的基本要求 1.库存现金限额的管理： 2.关于现金交存银行的规定 3.现金账目的管理 4.大额现金登记备案制度 5.严格控制坐支 6.现金与转账结算凭证的关系 四、建立健全现金核算与内部控制制度 1.岗位分工及授权批准 单位应建立货币资金业务的岗位责任制，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 办理货币资金业务的人员应具备？ 审批人应当在职责范围内？ 经办人应当在职责范围内？ 具体包括的要求：支付申请。支付审批。支付复合。办理支付。 四、建立健全现金核算与内部控制制度 2.现金或银行存款的管理 3.票据及有关印章的管理 4.监督检查 监督检查的内容：P39 五、法律责任 1.对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的， 或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金 的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令 其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。 2.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当 依照中国人民银行的规定，予以警告或罚 款，情节严重的，可在一定期限内停止对该 单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： P39 ⑴---⑽ 模块二、银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类 银行结算账户：是银行为存款人开立办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 银行结算账户的总类： P 40 图2—3 二、银行结算账户管理的基本原则 1.一个基本账户原则：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2自主选择原则 3.守法合规原则 4.信息保密原则：银行依法为存款人的银行结算账户信息保密。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 1.银行结算账户的开立：应填制开户申请书 根据《账户管理办法实施细则》应注意以下问题： ⑴存款人的预留签章 ⑵账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。 ⑶注册验资资金或增资验资资金的退还。 ⑷银行结算账户的信息查询。 2.银行结算账户的变更 3.银行结算账户的撤销 存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： ⑴被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 ⑵注销、被吊销营业执照的。 ⑶因迁址需要变更开户银行的 ⑷其他原因需要撤销银行结算账户的。 四、单位银行结算账户 1.基本存款账户 是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 ⑴基本存款账户的存款人：企业法人、非法人非企业、企事业单位、团级以上军队、武警部队及分散执勤的支队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、小区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。 ⑵基本存款账户的使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金、现金支取。 ⑶开立基本存款账户应出具的证明文件 P42 ①-----12 小资料： P42 2.一般存款账户