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浅析银行内部审计现状与对策 一、绪论 　　银行内部审计就是内部审计在银行的运用，而内部审计是独立性、客观性较强的一种活动，提供保证和咨询活动。最终目的是提高银行的效率，增加其价值。内部审计主要是通过系统化、规范化、科学化的手段对风险进行管理、控制和治理。从而达到提高银行效率、扩大收益的目的。 　　内部审计对银行的作用十分显著，也是因为其具有监督、控制、评价和服务的职能。其中监督职能是内部审计的基本职能;内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制;有了内部审计，可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，因此，能够更加公正地对子公司的管理和经营进行评价;此外，内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服务职能。 　　二、银行内部审计的现状及存在的问题 　　内部审计问题一直是各大银行关注的焦点，国家也十分重视银行业的内部审计问题，并颁布了一系列的规范条款，共同指引着我国商业银行内部审计的规范和完善，也发挥了重要的作用。但是，随着市场经济的发展和金融体制的完善，内部审计在在银行的具体应用中还存在着一定的问题。具体如下： 　　(一)内部审计理论陈旧 　　当前，内部审计在银行的应用方式就是得出结论，并分析出结果。从不会更充分合理的考虑银行的得失，从而导致银行利益的损失，归根结底，造成这种结果的原因主要是内部审计理论的陈旧。目前，银行的内部审计将合规性审计为重点, 对公司治理、风险管理等环节涉及较少。理论也是来源于实践，没有实践何来理论? 　　(二)内部审计手段不能适应新要求 　　现阶段，我国商业银行的内部审计主要是账目基础上的审计, 审计方法较为简单。同时，计算机技术发展迅猛，且已广泛应用于银行，所以，对内部审计也形成了新的挑战。需要强调的是，我国商业银行计算机审计运用得不够，且计算机在审计的应用过程中，存在不评价计算机系统、不测试数据真实性、就数据审数据的现象，审计技术方法的陈旧制约着我国商业银行内部审计的发展。 　　(三)内部审计机制不健全 　　内部审计体系是以“在银行高级管理层领导下开展稽核监督工作”为主要管理模式，而非由董事会或监事会及其下设审计委员会直接领导，各家股份制商业银行的审计部门，大多直接向高级管理层报告，而不是向董事会或审计委员会报告，内部审计独立性差，缺少权威性，对管理层的监督和审计流于形式，因此, 在相当程度上阻塞了审计结果的报告与执行渠道。 　　(四)内部审计力量薄弱 　　人员配备不足，在目前我国银行业，除少数金融机构的内审人员占全部员工比例达2%这个国际水准之外，大多数只有1%左右，人员配备严重不足，且内审人员的薪酬激励和在行内的地位也相对偏低。 　　三、完善商业银行内部审计监督的对策 　　(一)改进和完善内部审计方式方法 　　在如今的高速发展的现代化社会，信息技术不断的在提升，人们也逐渐接触并且掌握了新时代的高科技术，同时，银行内部审计的环境也受到了很大的影响，产生了巨大的变化，内部审计的核心理念也慢慢的向信息时代方向靠拢，即是内部审计应该更多的利用高科技术来迎合当今社会的需要，即是充分的利用计算机技术来进行审计工作，计算机技术的兴起对当代内部审计的方法产生了巨大的影响，银行内部审计应以曾经的审计模型，充分的利用计算机技术对庞大的信息进行审核，为的就是引领将来的审计方向，并且提高审计的工作效率和质量，计算机的天生优势在于它对数据计算和整理的准确性和快速性，使用计算机技术能更加快速精准的审计出信息量庞大的工作，使用它进行信息的过滤，更加准确而快速的得出结论，从而降低风险，实现银行利益的最大化。而对于新兴的审计方法，同时对内部审计就有了新的要求：一是需要有一套成熟而又稳定的审计软件，必须要在工作方面准确无误，适应当今的审计环境，能够胜任银行的审计需求，二是在内部审计人员的专业素质方面，也需要人员具备更广泛的知识，需要审计人员能够对操作软件运用自如，能够熟练的应用软件进行工作。 　　在当前的环境中，银行需要以两点相结合，目前银行内部审计的软件一直在更新系统，要充分的利用计算机技术，电子信息审计的方法，达到更高效，速率的现代化审计方法。 　　(二)完善内部审计的手段和措施 　　1.建立完善的考核体系 　　内部审计人员的业务能力直接影响到银行内部的正确发展，所以在业务能力方面的考核也变得愈加重要，以前的考核体系多半是一种形式，如今必须要建立科学的考核体系，根据各个内部审计人员的考核结果进行合理的分析，达到不浪费一个人才，也不留下一个闲人的标准，同时在客户对银行的满意程度方面，各人员