四、预备金申请动支程序.docVIP

更新日期：103.02.21 五、(二)現金、票據、證券之出納 壹、法令依據： 一、法律規定 (一)依據會計法第101條規定，會計憑證關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章，不得為出納之執行。 (二)依公庫法第7條規定，政府各機關關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及財產之契據等之保管事務，均應由代理公庫之銀行或郵政機關辦理之，不得自行辦理。 (三)依據審計法第58條規定，各機關經管現金、票據、證券、財物或其他資產，如有遺失、毀損，或因其他意外事故而致損失者，應檢同有關證件，報審計機關審核。上開條文中所稱「有關證件」，依照審計法施行細則第41條規定辦理。 二、行政院規定 (一)依據內部審核處理準則第21條規定，各機關會計人員審核現金、票據及證券等出納事務處理及保管情形，應注意下列事項： 1.現金、票據及證券之收受，是否依照規定程序處理，是否限期繳庫，並即時通知主（會）計單位編製傳票入帳。 2.現金、票據及證券之支付，是否根據傳票執行，現金出納登記簿登記科目金額是否正確。 3.出納管理單位自行收納之款項，除法令另有規定外，是否使用收據，收據有無連續編號，有無設置收據紀錄機制。註銷收據是否併同存根聯保存，作廢未使用之收據是否截角作廢，並妥慎保管備查。已開立收據之款項是否均已收納，並編製傳票入帳及銷號。 4.保管有價證劵、保管品、保證品及債權憑證是否登