树法纪意识，行规范之道财务处张界新.pptVIP

树法纪意识，行规范之道 财务处 常见的问题 错误的认识 特别的提醒 前言 巡视意见 整改报告 常见的财经问题 财物收管 擅立名目收费 保证金、押金 “小金库” 不是以资金多少为标准 公款私存 存于个人自用帐户 “坐支” 收支两条线 资产的移交 换岗不交物, 遗失不处理 物资管理的真实性 计划、验收、领用、盘点 监管逃避 审计方面 拆分 招标方面 资产出租出借，代理确定、小型修缮单位确定、常规低耗采购(油耗、水电、保洁)、服务采购(如机票、出国) 公开公示 部门财务收支信息、分配、专用资金使用 集体决策 依据不充分、缺少可行性、经济活动分析，不能用校长办公会代替论证 转帐支付 大量使用现金结算 公务卡 虚假问题 交易事项 低耗、差旅 、医疗 发票问题 假 小购大开 大头小尾 虚构冒领 虚构人名、假用学生，涉及贪污 失责管理 使用不及时 预算长期不使用 结题不结帐 2010年以前的科研项目 1000多项 职能部门不按规定日期清理 合同履行 执行条款的随意性，关联方的背书 调帐 其本质是财务人员对自我工作的修正，协助造假 绩效问题 管理办法 绩效情况 变更预算 预算经费执行 预算经费执行的问题 擅自变更专项资金用途（与批复不符） 超范围、超标准开支、超规划 未按规定调整预算 预算一经批复，必须严格执行，一般不做调整。确有必要调整时，应当按照要求进行报批。 错误的认识 自己的经费 忽视课题依托单位对课题执行的日常监督管理职责 制度执行 谁制定、谁实施、谁监管 领导已签字 领导签字并不代表事项已经合规了 事权、财权与受托工作的责任 部门与后勤、与招标、与资产之间的责任和关系 财务的权“很大” 财务的抱怨 最好报销单不要填，随便乱填，然后我签字你拿钱？那还填什么单子，老板直接给您办张卡，直接刷不完了吗？要财务干嘛的？ 有些人求着通融，我们要通融了最后上面查起来就是我们的错了 其实这就像你在做一张必须限时完成且比较有难度的数学试卷，正在脑子高速运作时，不断有人来找你办事问事，东一句西一岔，还要跟你纠缠，想开个后门，你说这事多了之后态度能好么？　　首先卷子做错了就是自己失职了，还要被不断打断。　　其次办事有办事的规矩，你觉得只是少一份材料，但是一旦财务面临审计检查，少一份材料就是失职。　财务的钱又不是自己的，多一笔少一笔都担心的要命，有什么好傲娇的？ 特别提醒 责任追究： （1）构成违纪的，依据《事业单位工作人员处分暂行规定》（人社部、监察部令第18号，2012年9月开始执行）、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令 ﹝2005﹞ 第427号），视情节轻重给予警告、记过、降低岗位等级或撤职，开除等处分。 （2）涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究其刑事责任。 各级领导特别是主要负责人：因未能正确履行监管责任，发生重大违法违纪问题被依法判处刑罚的，参照《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》（中办发〔2009〕25 号），追究责任单位和有关领导、管理人员的责任。 案例 西城区环保局副局长邓焕哲同志、办公室会计苏文成同志在「低谷电补贴」发放工作中，未严格履行职责，致使补贴款被该局干部王某(另案处理)恶意套取，造成严重经济损失，决定给予邓焕哲同志党内严重警告处分，苏文成同志行政记过处分。 特别提醒 政策相符、目标相关、经济合理 “看门狗” 重视问题 对症下药 直接责任 分级：直接责任、监管责任、领导责任 财务业务讲解 问题的解答、理清规程、提高效率 学习 学习 财务工作者一定是办事最严谨的那个，因为工作的特殊性，有些报销制度或者相关的管理规定发出去之后，根本没有人去好好阅读，有不懂的可以请教，不过是建立在已经熟读规定之后的基础之上的 财务人员承担的责任和风险很大，要办理的事情很多，有些时候不要想当然的去认为人家该怎么样。说白了，谁都不是坐在那里玩，干等着你去提问题的。 会计人员的职业道德 爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能 会计没有了职业道德，就如 战士没有了勇敢， 科学家没有了智慧， 官员没有了廉洁。 结论： 法规不能如诗，无法带给你浪漫与想象，只会无情的坚守 法规只能如是，始终是死板教条的边框，无法赠人以玫瑰