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论农村小额贷款公司的法律风险及法制防范 　　在全国城市范围的小额贷款公司蓬勃发展的同时，小额贷款政策也要向农村倾斜。鉴于我国农村金融普遍不发达，农业生产资金长期匮乏，小额贷款公司的建立有利于“三农”难题，通过支持农业进而改善农民的生产生活条件。然而不容忽视的是，由于农业具有的突发的自然风险和市场风险、农民生活水平低、法制意识淡薄等原因，从事农村小额贷款的公司在风险防控制度上要注意与城市的有所差别，进而在法制应对上做扎实工作。 　　一、农村小额贷款公司对我国农村金融发展的意义 　　自2005 年小规模贷款企业在陕、贵、川、晋、蒙五省开始逐步建设，2008 年我国证监会、人民银行相继公布了《有关小额贷款企业试点的指导意见》以来，通过试点的方式，小额贷款企业得到了快速发展。2009 年4 月，银监会出台了《小额贷款企业改制设立村镇银行暂行规定》为该类企业的发展提供了明确指导。截至2010 年10 月，我国一共创建了2 348 家小规模贷款企业。通过几年的试点建设，该类企业的运作获得了较好的社会成效，对于帮助中小型企业解决融资问题、完善农村金融产业提供了一定助力。大力推广农村小规模信贷，加速建设乡镇银行、农村资金互助社、小规模贷款企业，大力建设小规模贷款机构，促进社会投资创办满足三农需求的多种创新型金融机构。相关政策的出台极大地促进了乡镇地区小规模信用贷款的发展。农村小额贷款企业，也就是通过自然人、法人和其他类型的社会组织投资创办城里的股份制企业或者是有限责任企业，和其他类型的金融组织差异在该机构不会引入公众存款。乡镇地区小规模贷款企业是独立的企业法人，具备独立的资产，并且所有财产担负民事责任。 　　小额贷款企业重点处理部分小规模、比较分散、短时间的融资需要，是专项服务于乡镇地区和中小型企业融资需求的企业。其创办和发展都存在重要的社会经济价值。重点表现在如下几大领域：首先，小规模贷款企业的机制相对灵活，相关手续比较简单，不需要抵押，也不需要担保，贷款业务速度比较快，这是普通商行无法可比的，能够更有效更方便地解决乡镇地区和中小型企业的融资需求，处理其生存和运营规模过大中面临的资金紧张难题。其次，小规模贷款的企业的创办能够方便民间资本的规范化流动，处理民间乱集资的问题，达成民间金融的常规发展。最后，能够促进农村经济发展，推动国家扶贫政策的有效落实，保障社会主义社会的稳定性。 　　二、农村小额贷款公司的法律风险分析 　　目前我国小额贷款公司地方行政机构的政策不一而足。2008 年公布的《有关小额贷款企业试点的指导意见》是当前小规模贷款企业的指导文件，对于该类企业的业务开展作出了十分详细的规定。然而该文件只是部门规制，对于乡镇地区小规模贷款企业的法律定位、监督管理和司法实务而言，都无法保障其法律效力。因而，造成当前阶段乡镇地区小规模贷款企业的发展存在很多法律问题。 　　(一)尚未明确其法律性质 　　银监会和央行出台的指导文件作出要求，小规模贷款企业的准入门槛较高。按照该文件要求，该类企业的发起人净资产要高于五千万(欠发达地区要高于两千万)，资产负债率要低于70 %，联系盈利并且收益额要超过1 500 万元(欠发达地区要高于600 万)。此类规定保障了该类企业的风险管控，然而也大大提高了准入要求，这就造成诸多投资中介逐渐向民间不规范金融市场发展，阻碍了国内金融的规范发展。乡镇地区小规模贷款企业在现实运作中缺少充分的政策保障，有关小规模贷款企业的法律性质也难以确立，当前还无法明确其金融机构的合法地位，这就造成相关企业的税率普标很高，而且无法得到常规金融机构的税收优惠。这必然会提高相关企业的运作成本，也相应地提高了其运作风险。此外，笔者在司法实务中了解到，资金捐赠作为该类企业的资金源依旧具有税收领域的司法争议。法律并未确立其合法地位，资金捐赠是否能够当作其已上交所得税后的企业收益，如此就影响了该类企业对捐赠资金的吸收。 　　(二)监管主体不够明确 　　当前，乡镇地区小规模贷款企业的监管也面临重重阻碍。除指导文件中作出了宏观条例的要求外，针对乡镇地区小规模贷款企业的监管主体尚未确立，造成在司法实务中监管混乱的局面。由于相关利益牵扯，该类企业常常会受到央行、银监会、金融办的三方监管，且详细的监管方向不明确，更不要说相关法律凭据，因而此类监管活动当前依旧具有司法争议，阻碍了小规模贷款企业的发展。《 关于小额贷款公司试点的指导意见》称，“凡是省级行政机构可以确定主管机构对小规模贷款企业进行监督管理，并愿意担负其风险处置责任的，才能够在本省市的乡镇地区进行小规模贷款企业试点”。也就是说小规模贷款企业是通过省政府确定的监管机构进行监督管理，并担负其风险责任，然而上述主体都不存在行政主