2016年度企业决算报表和2017年度快报.docVIP

2016年度企业决算报表和2017年度快报 修订情况 2016年度国有企业财务会计决算报表修订情况 一、2016年国有企业财务会计决算报表指标修订思路。 （一）保持体系稳定 1、保持报表结构与上年的延续性。 2、关注报表内容与企业日常财务报表科目衔接性。 3、报表附注内容与新会计准则、财税政策等同步更新衔接。 （二）力求精简实用 1、甄别并删除利用率不高的15张行业补充表。 2、删除有历史局限的指标，使报表更精简、实用。 （三）优化报表结构 1、将“中央企业国有资本经营决算支出表”整合纳入本报表体系，使报表系统更加完整、统一。 2、进一步理顺指标间逻辑关系，增设合理性检验公式。 （四）突出监管重点 1、增加“国有企业带息负债情况表”，服务于国有企业“去杠杆”供给侧结构性改革监测需要。 2、修改“国有资产变动情况表”名称，突出“管资本”监管思路。 二、具体修订情况：2016年国有企业财务会计决算报表与上年相比变化不大。 （一）主表部分 1、表格名称从“财会年企XX表”变更为“财企XX表”。 2、资产负债表【财企01表】、利润表【财企02表】、现金流量表【财企03表】、所有者权益变动表【财企04表】这4张主表没有变化。 3、国有资产变动情况表【财企05表】 该表名称由“国有资产变动情况表”变更为“国有资本变动情况表”。表中原项目“年末合计国有资产总量”变更为“年末合计国有资本总量”，表中原项目“补充流动资本”删除。 4、资产减值准备情况表【财企06表】 在编制说明中明确了对于“按账龄计提的坏账准备当期应冲减的金额”应当在“本期计提额”中以负数形式反映，避免与“资产价值回升转回额”混淆。 5、应上交应弥补款项表【财企07表】 （1）删除“财政拨款”、“本年拨入”、“本年支出”三行指标，避免与基本情况表中“八、本年收到的财政性资金”重复统计。 （2）将原“教育费附加”改为“教育费附加（含地方教育费附加）”，明确填报范围。 （3）将原“国有资本收益”改为“国有资本收益（由企业集团本部填列）”，明确填报主体。 6、基本情况表：【财企08表】 （1）将原51行“四、本年提取的职工教育培训经费”、原52行“五、本年支付的职工教育培训经费”纳入“三、工资及福利情况”，体现其逻辑归属关系。 （2）增加“五、本年企业提取的党建工作经费”、“六、本年企业支出的党建工作经费”，为后续逐步规范企业党建经费支出打下基础。 （3）增加“本年对外捐赠支出总额”，有助于建立关于“社会贡献总额”指标的合理性审核公式。 社会贡献总额=本年实际发放职工薪酬总额（基本情况表（财企08表）32行）+利息支出总额（含资本化利息）（国有企业带息负债情况表（财企补05表）28行8栏）-本期利息收入（利润表（财企02表）21行）+本年实际上交税费总额（应上交应弥补款项表（财企07表）63行）+本年对外捐赠支出总额（基本情况表（财企08表）118行）+本期净利润（利润表（财企02表）41行）（合理性） （4）增设了关于“劳动生产总值”表间逻辑关系的合理性公式。 劳动生产总值=本年实际发放职工薪酬总额（基本情况表（财企08表）32行）+本年计提的固定资产折旧总额（基本情况表（财企08表）90行）+本期营业利润（利润表（财企02表）29行）+本期政府补助（利润表（财企02表）33行）-本期公允价值变动收益（利润表（财企02表）25行）-本期投资收益（利润表（财企02表）26行）+本年应交税费总额（应上交应弥补款项表（财企07表）62行）-本年应交企业所得税（应上交应弥补款项表（财企07表）23行）-储备粮油差价款本年应补数（应上交应弥补款项表（财企07表）53行）-预算弥补亏损及补贴本年应补数（应上交应弥补款项表（财企07表）56行）-本年度应收出口退税（应上交应弥补款项表（财企07表）69行）（合理性） （二）补充表部分 1、补充表表格名称从“财会年企补XX表”变更为“财企补XX表”。 2、补充表原有19张表，删除原15个行业15张补充指标表后又新增2张表，现有6张表。 3、汇编范围企业户数情况表（财企补02表） 互换“连续上报小计”和“本年增加合计”两个指标位置，使填报逻辑更清晰：上年户数+本年增加合计-本年减少合计=本年户数 4、增加国有企业带息负债情况表（财企补05表） （1）增设该表原因：监测国有企业杠杆率及负债成本，为管理国有经济运行的财务风险和了解国有企业“去杠杆”改革进程作数据参考。 （2）主要填报内容：带息负债规模、期限结构、利息成本等情况，以及偿债能力等关键指标。 （3）填报单位：包括2016年度汇总报表所涉及的所有法人企业，即国有企业（集团）全级次填报。 5、增加中央企业国有资本经营决算支出表（财企补06表） （1）增设该表原因：根据《预算法》的预