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季度销售额超过9万的情形 案例1 ： 小规模企业，2014年第四季度发生了如下业务： （1）10月发生了货物及劳务不含税销售额21000元（票面金额合计21630元）；发生应税服务不含税销售额20000元（票面金额合计20600元）； （2）11月发生了货物及劳务不含税销售额19000元（票面金额合计19570元）；发生应税服务不含税销售额20000元（票面金额合计20600元）； （3）12月发生了货物及劳务不含税销售额11000元（票面金额合计11330元）。 上述业务均已自行开具了通用机打发票。 说明：1. 自2014年第四季度起，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，暂免征收增值税；季度销售额超过9万元的，应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。 2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。 报表填写如下:  增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期：2014 年10 月1 日至2014年12 月31 日 填表日期：2015 年 1 月 8 日 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷（1+适用征收率或税率） 41200.00 41200.00 40000.00 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期：2014年10月1日至2014年12月31日 填表日期：2015年1月8日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 （一） 应征增值税不含税销售额 1 51000 40000 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 51000 40000 （二） 销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4(4≥5) —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 11 二、税款计算 本期应纳税额 12 1530 1200 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 其中：小微企业免税额 15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 1530 1200 本期预缴税额 18 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 1530 1200 —— —— 纳税人或代理人声明： 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人： 法定代表人： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：