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电子集团公司2003 年年终 财务分析报告 中国注册风险管理师协会 目录 引言3 一、实现利润分析3 1、实现利润3 2、营业利润4 3、主营业务利润5 4、其他业务利润6 5、投资收益7 6、营业外利润8 7、结论9 二、收入分析9 1、主营业务收入9 三、成本分析10 1、主营业务成本10 2、主营业务税金及附加11 3、销售费用12 4、管理费用13 5、财务费用14 四、资产结构分析15 1、存货15 2、应收账款16 3、其他应收账款18 4、货币资金20 5、短期投资21 6、预付账款23 7、流动资产构成特点23 8、资产结构合理性评价23 9、固定资产23 10、长期投资24 11、无形资产26 12、待摊费用27 五、资本结构分析27 1、资产负债率27 2、短期借款28 内部资料，妥善保管 第 1页 共46页 电子集团公司2003 年年终 财务分析报告 3、应付账款29 4、其他应付款30 5、长期负债合计30 六、偿债能力分析31 1、现金支付能力31 2、流动比率32 3、速动比率32 4、利息保障倍数32 七、经营协调情况分析33 1、投资和融资活动的协调33 2、生产经营活动的协调35 3、资金协调情况35 八、营运能力分析36 1、总资产周转天数36 2、流动资产周转天数37 3、存货周转天数38 4、应收账款周转天数38 5、应付账款周转天数39 6、营业周期40 九、盈利能力分析41 1、资产报酬率41 2、净资产收益率42 十、发展能力分析43 1、自我发展能力43 十一、经营风险分析44 1、盈亏平衡44 2、营业安全水平45 3、财务风险45 结论：45 内部资料，妥善保管 第2页 共46页 电子集团公司2003 年年终 财务分析报告