湖南师范大学基建、修缮工程项目审计实施办法-审计处.doc

湖南师范大学基建、维修工程项目审计实施办法 第一章 总则 第一条 为了规范学校基建、维修工程项目的审计工作，强化工程项目管理，保障工程项目投资合法、合理使用，提高投资效益，依据《中华人民共和国审计法》、湘教发[2005]51号《 湖南省教育系统建设项目审计实施办法 》的规定，结合学校实际情况，制定本办法。 第二条 审计范围与方式 学校及各二级单位使用财政性资金、银行贷款和自有资金建设的工程项目，包括建筑工程、装饰装修工程、安装工程、园林绿化工程、市政工程和维修工程等。具体审计方式如下： （一）必审项目 1．投资额在1万元（含1万元）以上的工程结算； 2．设计、招标代理、预算编制、勘察、监理等费用在20万元（含20万元）以上的项目； 3. 10万元以上未经公开招标或采购的实行包干的工程项目。 （二）抽审项目 1．按规定应接受招投标的工程的立项、可行性研究、设计、勘察、招投标、合同签订等环节； 2．投资额在1万元以下的工程结算。 第三条 以上应审计的项目，未经审计，财务部门不得支付工程结算款项。 第四条 工程项目的建设由学校相关职能部门统一管理和组织实施，审计工作由学校审计处管理和组织。未经学校相关职能部门审核和按规定程序批准的工程，审计处不予审计，财务部门不得付款。 第二章 立项、设计、勘察审计 第五条 立项、可行性研究审计内容 (一)审计项目立项是否民主、科学、合理和有无违反决策程序等； (二)审计项目立项是否符合国家有关规定； (三)审计项目立项投资估算、建设标准等是否合理； (四)审计可行性研究报告的内容是否完整、论证是否充分、建设方案是否经过多方案比较优选等； (五)审计可行性研究报告是否符合国家发改委《关于投资项目可行性研究的试行管理办法》规定。 第六条 设计、勘察审计内容 (一)审查设计、勘察招标方式是否符合国家规定； (二)审查设计、勘察收费的计费基数是否合理，是否符合相关收费文件的要求； (三)审查设计方案是否符合招标文件的要求及相关规范要求； (四)审查设计、勘察单位的资质条件是否符合国家有关规定，有无越级承揽业务等行为。 第三章 施工、监理招投标审计 第七条 施工、监理招投标审计内容 (一)审计项目施工、监理的招标工作的审批手续是否完成、资金来源是否落实； (二)审查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况以及招标人的实质性要求，内容是否完整； (三)审查招投标程序是否合法、合规； (四)审查招标项目的工程量清单的内容是否全面准确； (五)审查招标项目的计价方式和造价上限值是否合理； (六)审查编制工程量清单和造价上限值的单位是否具有相应的资质； (七)有关部门是否按规定参与了招标、评标。 第四章 合同审计 第八条 合同审计内容 (一)审查合同是否符合国家法律法规和有关规定； (二)审查合同是否符合招标文件的要求； (三)审查合同审批程序是否符合学校的有关规定，重点审查付款的方式、定额的套用、优惠的比例、工程变更程序和违约处理等问题。 第五章 工程预算审计 第九条 工程预算审计内容 (一)审查工程预算编制是否符合相关法规、政策文件的规定； (二)审查工程预算编制是否准确。 第六章 施工过程审计 第十条 施工过程审计内容 (一)隐蔽工程验收是否按规定进行； (二)材料、设备采购是否有监察、审计人员参加； (三)工程变更、经济签证等涉及工程造价调整的事项是否报学校审批； (四)施工过程中的分部分项工程验收以及竣工验收是否按规定进行。 第七章 工程竣工结算审计 第十一条 工程竣工结算审计内容 (一)审查项目竣工验收的程序、内容是否符合国家的法律法规及有关规定； (二)审查经学校建设管理部门一审的工程项目结算造价是否执行合同结算条款和相关规定。 第八章 工程项目审计程序 第十二条 工程项目审计程序 (一) 学校建设工程项目管理部门应于年初（紧急性项目于开工前）将经学校批准的建设项目计划报送审计部门备案； (二)工程项目结算由学校建设工程管理部门负责一审，完成后将资料整理齐全送审计部门二审； (三) 审计部门根据工程项目资料送达的先后顺序和具体情况安排审计时间和审计方式（审计部门自行审计或委托社会审计）。在无特殊情况下应自收到工程资料起3个月内完成该项目的工程结算审计，并出具审计报告或审计意见书； (四) 审计部门审计完成后须出具《基建维修项目审计意见书》，结算造价20万元以上的（含20万元）项目须出具《审计报告》，为财务处结算工程款项提供依据。 第九章 社会审计 第十三条 为防范风险、减少经济纠纷，根据国家审计法规，下列情形的工程项目经校长批准可委托社会审计机构审计。 (一)国家拨款的有特殊用途的工程项目； (二)个人捐赠资金的工程顶目；