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实践2记账凭证的填制实践
【实践2:记账凭证的编制实践】
新华公司2005年5月1—31日发生的部分经济业务及有关的原始凭证如下:
1.5月1日,从银行提取现金2000元,以备零星开支。
中国工商银行现金支票存根
支票号码 2009623
科 目 银行存款
对方科目 现金
出票日期 2005年5月01日
收款人 李华
金 额 ¥2 000.00
用 途 库存现金
备 注
单位主管: 会计:张义
\
2. 5月8日,从南沙钢铁厂购入40#圆钢一批,价款260000元,增值税额44200元,圆钢已验收入库。
附件1.增值税专用发票
海南省增值税专用发票
开票日期:2005年5月 8日 No 003625
购货单位
名 称
公司
纳税人登记号
56247896001
地址 电话
新华南36号
开户银行及账号
第二联 发票联 购货方记账工商银行新华办事处 265489111
第二联 发票联 购货方记账
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金 额
税率
%
税 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
40#圆钢
200
1300
2
6
0
0
0
0
0
0
17
4
4
2
0
0
0
0
合 计
¥
2
6
0
0
0
0
0
0
¥
4
4
2
0
0
0
0
价税合计(大写)
×仟×佰叁拾零万肆仟贰佰零拾零元零角零分
销货单位
名 称
南沙钢铁厂
纳税登记号
25669856002
地址 电话
长堤路23号
开户银行及账号
工商银行长堤路办事处 236987444
收款人:许海 开票单位: 结算方式:转账
附件2:支票存根
中国工商银行转账支票存根
支票号码 2009623
科 目 银行存款
对方科目 材料采购
出票日期 2005年5月8日
收款人 南沙钢铁厂
金 额 ¥304 200.00
用 途 购货
单位主管 会计:张义
附件3验收证明
材料收料单
公司 2005年5月8日 单位:元
材料名称
规格
单位
数量
单价
金额
发货单位
圆钢
40#
吨
200
1 300
260 000.00
金沙钢铁厂
合同号
450
财务主管: 张洁 供应科长:陈建 验收:王宁 采购员:李立
3:5月10日,以现金购买办公用品。
金江市商业零售企业统一发票
购货单位:新华公司 2005年5月10日 No 236548
品 名
规格
单位
数量
单价
第二联 发票联金 额
第二联 发票联
十
万
千
百
十
元
角
分
印纸
箱
2
300
6
0
0
0
0
合计金额(大写)人民币陆佰元整
¥
6
0
0
0
0
单位盖章: 收款人:刘艳 制票人:王欣
4.5月15日,购入机床一台,已交付使用。
海南省增值税专用发票
开票日期:2005年5月 15日 No 003625
购货单位
名 称
新华公司
纳税人登记号
56247896001
地址 电话
新华南36号
开户银行及账号
第二联 发票联 购货方记账工商银行新华办事处 265489111
第二联 发票联 购货方记账
商品或劳务名称
单位
数量
单价
金 额
税率
%
税 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
机床
台
1
300 000
3
0
0
0
0
0
0
0
17
5
1
0
0
0
0
0
合 计
¥
3
0
0
0
0
0
0
0
¥
5
1
0
0
0
0
0
价税合计(大写)
×仟×佰叁拾伍万壹仟零佰零拾零元零角零分 ¥351 000.00
销
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