内部控制法治教育专题–以研究经费核销为例-人事室.ppt

實例說明 國科會補助專題研究計畫助理人員約用注意事項第4點、第10點之規定 -專任或兼任助理人員之工作酬金，應核實 支給，不得有虛報、浮報之情事。 教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點第6點第1項之規定 -補助或委辦經費之支用，應按原定工作計畫或指定用途支用。 實例說明 研究計畫專任、兼任助理、臨時工及工讀生，均應由C教授核實審核同意後任用，並每月核章在國立C大學教職員工、額外臨時人員兼職酬勞、津貼、各項補助及其他印領清冊上，向該校會計室申請核撥薪資。 實例說明 C教授要求學生提供國民身分證或學生證及郵局存摺影本支領費用，再將資料交由行政專案助理等人幫忙填寫申請表、工作契約，將人頭戶申報為專任、兼任助理、臨時工或工讀生。 C教授每月並製作內容不實之C大學教職員工、額外臨時人員兼職酬勞、津貼、各項補助及其他印領清冊、出勤紀錄表，再持之向該校會計室申請核撥薪資。 實例說明 相關承辦人員因而同意核撥前開薪資匯入人頭帳戶內，C教授再指示人頭戶之學生將匯入之薪資領出交予其遽為己有或充當自己小孩保母費及家教費。 實例說明 自96年起，C教授要求他所找來的人頭戶，每月將助理費、工讀金提領給教授。 自96年起，請洪OO為女兒擔任接送安親的保母，每週三次為女兒補習功課，安排洪OO為研究助理人頭戶，以國科會之研究經費直接支付家教保母費。 實例說明 自98年底起，僱請李OO擔任女兒家教，