会计岗位实训教程李静;冷春梅模块一现金出纳岗位2课件教学.pptVIP

◆现金出纳岗位实训项目 （1）王军填写借款单，交单位负责人李亚彬签字审批。 （2）财务科长审核借款单。 （3）王军持借款单到出纳员处借领现金，出纳员韩灵复核“借款单”，重点复核相关的审批手续是否齐全。清点现金，交付借支人，并在借款单上盖“现金付讫”印章。 （5）出纳员将借款单传给总账报表会计，总账会计复核借款单后填制记账凭证，并稽核。 (6）出纳员根据总账会计转来的记账凭证，复核后登记现金日记账。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1） 出纳员填写支票领用登记簿交财务科长审核签字。 （2）出纳员填写“现金支票及存根”，在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在正联背面盖公司财务专用章。送交开户银行，提取现金，现金要当场清点无误。 （4）出纳将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证. （5）总账报表会计将记账凭证提交财务科长稽核，然后将记账凭证传给出纳员。登记现金日记账。 本项目实训结束！ 谢谢！ (1) 销售员员出差归来，填写差旅费报销单和粘贴有关报销凭证。 （2）销售员员将差旅费报销单提请部门负责人审核签字。（根据单位具体情况需要请单位负责人审核的，单位负责人审核签字。 （3）财务科长复核差旅费报销单及附件，交由出纳办理报销手续，出纳再次复核差旅费报销单及附件，办理报销。 （4）出纳将差旅费报销单及附件传递给会计填制记账凭证。总账会计将记账凭证提交相关人员稽核后转交费用会计。出纳根据记账凭证登记现金日记账；费用会计根据记账凭证登记管理费用明细账。（多款或少款时登记日记账）；最后交给记账会计据以登记总账。 本项目实训结束！ 谢谢！ 本项目实训结束！ 谢谢！ (1)采购员采购物资，财务科长复核购物发票，交出纳办理支付手续、出纳复核购物发票，重点审核单据的真实性和相关审批手续是否齐备、出纳将库存现金交付报销人，然后在支出证明单上盖“现金付讫”印章，货物验收入库。 （2）出纳将购物发票传递给总账会计填制记账凭证。总账会计将记账凭证提交财务科长稽核后转给出纳登记库存现金日记账；相关会计人员根据出纳转来的记账凭证登记管理费用明细账；最后交给记账会计据以登记总账。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）出纳清点库存现金。填写现金缴款单。将现金与缴款单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。 （2）出纳员将盖有银行“现金收讫”章的缴款单第一联取回，经财务科长审核后交给总账会计填制记账凭证交由相关人员审核。 （3）出纳员根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，最后交给记账会计据以登记总账。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）出纳员将未入账的收付票据及时登记入账，结出当日库存现金日记账余额。 （2）清查小组清点库存现金（库存现金清查采用实地盘点法），出纳必须在场。清查小组将清点的库存现金与当日库存现金日记账余额核对，确定长短款的数额。并根据结果填制“库存现金盘点表”，并由出纳人员和盘点人员签章。 （3）财务科长审核库存现金盘点表。 （4）总账会计填制记账凭证交由相关人员审核，出纳根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。 项目七 现金清查业务 库存现金清查业务 原始凭证 项目七 现金清查业务 账 存 金 额 实 存 金 额 盘 盈 盘 亏 备 注 3 065.85 3 095.85 30 不明原因 处理意见：计入营业外收入。 库存现金盘点表 201*年12月25日 编号：（单位：元） ·出纳员 ·总账会计 ·财务科长 财务人员 出纳员 韩灵 总账会计 宋青青 财务科长 张正刚 业务岗位 项目七 现金清查业务 营业外收入 待处理财产损溢 库存现金 项目七 现金清查业务 现金盘盈： 业务流程 处理过程 出纳员 韩灵 项目七 现金清查业务 记账凭证 项目七 现金清查业务 记账凭证 项目七 现金清查业务 判断题（请将最佳选项代号填入括号中） （1）库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ） （2）“库存现金”账户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用，由各部门保管的定额备用金。（ ） （3）为了简化现金收支手续，企业可随时坐支现金。（ ） 拓展练习 项目七 现金清查业务 原始凭证 项目七 现金清查业务 账 存 金 额 实 存 金 额 盘 盈 盘 亏 备 注 2136.45 2117.95 18.5 不明原因 处理意见：计入营业外收入。 库存现金盘点表 201*年12月31日 编