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第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 第二节 银行结算帐户 第三节 票据结算 一、支付结算的概念 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑承付、委托收款等结算进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算的主体：银行、单位和个人 中介机构：银行（注意！非银行不得办理） 支付结算的方式 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 汇兑 委托收款 托收承付 信用卡 信用证 （二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则 1、恪守信用、履约付款。即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。 3、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。 （三）办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 问题归纳 哪些支付结算凭证银行不受理？ 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理； 出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理； 票据出票日期使用小写的，银行不受理。 哪些支付结算票据为无效票据？ 未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效； 出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效； 出票日期必须大写，小写的票据无效。 银行能否冻结、扣划存款人的款项？ 除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。 练习题 1、单选题:根据《支付办法的规定》，签发票据时，可以更改的项目是（ ） A.出票日期 B. 收款人名称 C、用途 D. 票据金额 2、多选：下列各项中，属于支付结算时应遵守的原则有（ ） A、恪守信用、履约付款 B、谁的钱进谁的账原则 C、谁的钱由谁支配原则 D、银行不垫款原则 3、判断：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（） 4、判断：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（） 5、判断：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。 6、多选题：（ ）是办理支付结算的主体 A、银行 B、农村信用合社 C、单位 D、个人 （四）填写票据和结算凭证的基本要求 （1）金额和数字——中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）大写金额——中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 （3）中文大写金额数字前——应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。小写金额前均应填写人民币符号 （5）票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零的规定： 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 日期大写举例 1月6日——零壹月零陆日 3月15日——零叁月壹拾伍日 7月28日——零柒月贰拾捌日 10月