第七章表外业务管理.ppt

第七章 表外业务管理 本章要点 一、表外业务产生及快速发展的原因 二、表外业务的种类 三、表外业务的特点及其风险表现 四、表外业务的管理 表外业务的定义与分类 定义：表外业务指商业银行从事的，按通行会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动 狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 分类 务，有风险的经营活动 广义的表外业务指金融服务类业务，无风 险的经营活动 （三）中间业务与表外业务的区别 1.中间业务和表外业务的含义及区别 （1）中间业务。是指商业银行不需运用自己资金，为客户提供各种服务而收取手续费的业务。主要有汇兑业务、信用证业务、代理收付、代理买卖业务、信托业务。 （2）表外业务。是指那些虽未列入银行资产负债表内，但在一定条件下却可影响资产负债活动或者说可以转化为表内的业务。主要有备用信用证、贷款承诺、提供票据发行便利。 （3）二者区别：中间业务银行仅以中间人的身份为客户服务。而银行从事表外业务时，则不仅以中间人的身份为客户服务，而且在一定条件下会参与其中，导致表内业务量的改变。因此表外业务又称为或有业务。 一、表外业务的产生及快速发展的原因 （一）规避资本管理、增加盈利业务 （二）为了适应金融环境的变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展 美国对商业银行资本充足度的划分（5类） 银行 资本与风险加 第1类资本与 第2类资本 种类 权资产比例 风险加权资产比 与总资产比 ①非常 充足 ≥10% 以及 ≥6% 以及 ≥6% ②充足 ≥ 8% 以及 ≥4% 以及 ≥4% ③不足 ＜ 8% 或者 ＜4% 或者 ＜4% ④严重 不足 ＜ 6% 或者 ＜3% 或者 ＜3% ⑤临界 不足 有形资本与总资产的比例≤2% 对资本不充足银行的管理措施 种类 强制性措施 酌情处理措施 资本 取消分红与经营费；提交资本 指令调整资本；限制附属公司 不足 重建计划；限制资产增长；不 间的交易；限制存款利率；限 允许吸收经纪人存款　 制某些业务 资本严 采取上类措施；指令调整资本； 采取上类措施；若没有重建或 重不足 限制附属公司间交易；限制存 调整资本，当局采取清算措施 款利率；限制对员工的工资支付 资本临 采取上类措施；90天内实行财务清算；取消对后期偿付债务的支付； 界不足 若四个季度内无改善，当局进行财务清算；限制其他业务 二、表外业务的种类 （一）或有债权 / 债务的表外业务 （二）金融服务类业务 （一）或有债权/债务的表外业务 或有债权 / 债务的表外业务也称为狭义的表外业务，它们和表内资产、负债业务有密切的关系，并在一定条件下会转化为表内资产、负债业务，因而称为或有债权与或有负债，它们是有风险的经营活动 主要包括：贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等几大类 （一）或有债权/债务的表外业务 1、担保业务（备用信用证与商业信用证） （1）备用信用证：为债务人融资提供的担保形式 　即企业发行商业票据筹措资金，若其信用等级较低时则不利于发行，可向银行申请备用信用证担保 开证银行相当于在借款期间把自己的信用借给发行人，使发行人的信用等级从较低的水平提高到一个较高的水平 开证银行成为第二付款人 （一）或有债权/债务的表外业务 可撤销的备用信用证 类 型 不可撤销的备用信用证 （一）或有债权/债务的表外业务