财务管理的基本方法--财务预测的内容（p66页）推荐.pptVIP

来自 中国最大的资料库下载 滚动预算 含义 是在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在一个固定的水平，逐期向后滚动的预算编制方法。 优点 长短期结合、 及时性强、 连续性、 完整性 稳定性。 来自 中国最大的资料库下载 现金收支预算 期初现金余额 +现金收入 —现金支出 现金余缺 现金筹措 和运用 销售预算 直接人工成本预算 直接材料消耗及采购预算预算 制造费用预算 经营和管理费用预算 现 金 预 算 来自 中国最大的资料库下载 预计财务报表 预计资产负债表 以货币形式反映预算期末财务状况的总括性预算 预计利润表 以货币为单位，全面综合反映预算期内经营成果的利润计划 财务报告 来自 中国最大的资料库下载 第四节 财务控制 财务控制的概念 财务控制的特征 财务控制的基础 财务控制的分类 财务控制的过程 责任中心 来自 中国最大的资料库下载 财务控制的概念 财务控制是管理者协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标，财务控制的任务就是通过调节、沟通和合作使个别分散的财务行动整合统一起来追求企业短期或长期的财务目标。 来自 中国最大的资料库下载 财务控制的特征 以价值控制为手段 以综合经济业务为控制对象。 来自 中国最大的资料库下载 财务控制的基础 组织保证 预算保证 信息反馈系统 激励控制 组织机构 人员配置 责任制度 健全的财务预算。完善的指标分解 会计信息系统是进行财务控制必不可少的保证 正强化激励和负强化激励 来自 中国最大的资料库下载 财务控制的分类 按控制时间 反馈控制 适时控制 前馈控制 制度控制 预算控制 按控制依据 按控制对象 现金控制 收支控制 按控制手段 定率控制 定额控制 第三章财务管理的基本方法 第四节 财务控制 来自 中国最大的资料库下载 财务控制的过程 明确控制标准 衡量实际执行情况 鉴定偏差 纠正偏差 来自 中国最大的资料库下载 责任中心 责任中心就是承担一定的经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部的责任单位。 责任中心 成本费用中心 利润责任中心 投资责任中心 来自 中国最大的资料库下载 成本费用中心 含义 对成本或费用负责的责任中心。 具体包括 成本中心包括只进行产品生产和劳务的部门、以及给予一定费用指标的管理部门。 特点 只考评成本费用而不考评收益 只对可控成本承担责任。 只对责任成本进行考核和控制。 来自 中国最大的资料库下载 利润责任中心 含义 对利润负责的责任中心。 具体包括 一般是具有产品独立收入来源的较高阶层，它们有产品或劳务的生产经营权。 分类 自然利润中心 人为利润中心 考核指标 利润中心边际贡献总额、 利润中心负责人可控成本总额、 利润中心可控利润总额。 来自 中国最大的资料库下载 投资中心 含义 既对成本、收入和利润负责，又对投资效益负责的责任中心。 特征 具有投资决策权，以及产品生产和销售方面更大的自主权，可以相对独立地运用、处置其所掌握的资产。和其权利相对应的，是责任中心将承担更多的责任。 考核指标 投资利润率 剩余收益。 来自 中国最大的资料库下载 投资利润率 公式 投资利润率=利润/投资额×100% 优点 反映投资中心综合的盈利能力作为相对数指标，具有较好的可比性。 有利于调动资产经营者的积极性，提高资产的利用效果。 局限性 使投资中心为谋求其局部利益和眼前利益而与企业的长远目标和整体利益相背离。 来自 中国最大的资料库下载 剩余收益 公式 剩余收益= 利润-投资额×规定或预期的最低投资报酬率 优点 可以在提高投资中心业绩的前提下提高企业的整体收益。 既体现了投入与产出的关系，也避免了投资中心的本位主义，有利于企业整体和长远的发展。 来自 中国最大的资料库下载 * 来自 中国最大的资料库下载 销售百分比法的原理 销售收入增长 敏感性资产增加 敏感性负债增加 资金需要量增加 - 留用利润供应 外部筹资供应 来自 中国最大的资料库下载 外部筹资额的计算公式 外部筹资额=新增销售额×（敏感性资产