全聚德利润分析与利润分配管理制度（修改）.docVIP

北京全聚德烤鸭股份有限公司 利润分析与利润分配管理制度 第一章 总则 第一条 为了保证公司持续稳定健康发展，并保护广大投资人的权益，根据《公司法》、《企业会计制度》及本公司《章程》中的有关规定，制定本制度。 第二条 利润是反映企业生产经营活动质量的重要指标。是企业最终财务成果，是衡量企业生产经营活动成效的尺度。 第三条 利润分析及分配，是检查利润计划的执行情况，研究利润增减的变动因素，开展利润预测，挖掘内部潜力，提高利润总额，统筹利润分配，增强企业实力。 第二章 利润预测与计划 第四条 目标利润的确定可采用以下方法： （一）根据市场情况和近年来利润增减趋势，参照同行业先进水平，提出预算期的目标利润。 （二）根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用一定的方法来测算计划期可能实现的利润数。 第五条 公司的目标利润一经确定，必须制定实现目标利润的各项技术组织措施，制定财务计划和成本计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。 第六条 公司财务计划应根据生产计划、销售计划、成本计划编制。 第七条 财务预算编制的内容包括： （一）财务预算编制说明书 （二）利润及利润分配预算表 （三）主营业务销售利润预算表 （四）期间费用预算表 （五）营业外收支预算表 （六）投资收益预算表 （七）筹资预算表 第八条 财务预算经各部门、各分店（分公司或子公司）负责人签字并经公司经理办公会平衡后报董事会批准后予以实施。 第三章 利润分析 第九条 利润分析是公司进行利润管理的重要内容，它是以实际核算资料为依据，评价利润预算的完成情况，研究影响利润增减变化的各种因素，提出改进措施，挖掘增加利润的潜力，促使公司改善经营管理，进一步提高企业经济效益。 第十条 利润分析的程序为： （一）收集资料、掌握情况、取得并充分利用好以下资料： 1、预算资料：包括各种预算指标和定额； 2、核算资料：包括基础统计资料、会计报表和账册等； 3、其他资料：包括调查研究、统计核算等有助于分析工作的相关资料。 （二）对比指标，揭示矛盾，以各项指标的预算与实际比较，寻找差异，指出方向和途径。 （三）分析矛盾，研究各项内在联系因素，从中找出决定性因素。 （四）综合评价，提出措施，通过揭露矛盾和分析矛盾，对本期预算的执行情况作出综合评价，并提出今后改进的意见和措施。 第十一条 利润分析的内容包括： （一）利润组成项目的分析。将利润总额中的各明细项目的实际数同预算数及去年同期数相比较，了解这些项目增减情况及其对利润总额的影响，据以编差异汇总分析表。 （二）产品销售利润分析，对产品销售利润预算完成影响大的项目进行深入分析，找出实际完成情况偏离预算指标的具体原因，正确评价产品销售利润预算完成的情况，担出改进措施和意见。 （三）其他销售利润的分析，计算其他销售利润占利润总额的比重，将实际与预算相比较，若这一指标比重上升，须进一步分析并查明原因 （四）营业外收支分析，对各项目的预算数与实际数及去年同期数相比较，分析研究增减的原因。 第四章 利润分配 第十二条 董事会决议提请股东大会批准的年度利润分配方案（除股票股利分配方案外），应在股东大会召开前30天，将其列入报告年度的利润分配表。 第十三条 股东大会批准的利润分配方案，与董事会提请批准的报告年度的利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关数字的年初数。 第十四条 公司所得税后净利润按以下顺序进行分配： （一）公司当年税后净利，加上年末未分配利润或减以前年度累计亏损，得出可供分配利润； （二）按本年度实现的净利润提取百分之十的法定公积金； （三）按本年度实现的净利润提取百分之五的法定公益金； （四）应付优先股股利； （五）按股东大会特别会议通过的决议提取任意公积金； （六）应付普通股现金股利（派现）； （七）以股票股利转增资本（送股）； （八）经过上述程序后，未分配的利润留待以后年度分配。 第十五条 公司法定公积金累计余额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可不再提取，提取法定公积金、公益金后，是否提取任意公积金由董事会提出议案，提请股东大会审议决定。公司不得在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前向股东分配利润。 第十六条 公司利润分配方案由公司董事会做出，提请股东大会审议，拥有公司发行普通股5%以上股份的股东，也可提出临时议案，并提请股东大会审议，股东大会决议通过后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。 第十七条 公司法定公积金转增股本后，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%。