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关于我国中小企业内部控制问题的探讨完成日期 2012 年 4月 15 日目 录企业内部控制的现状影响中小企业内部控制不健全的因素改善中小企业内部控制的对策【摘 要】 ：内部控制是企业各项管理工作的基础是企业持续发展的保证内部控制制度在企业中具有核心地位。中小企业也不例外。中小企业在我国国民经济中占据重要位置，在一定程度上，中小企业促进了我国国民经济的发展，尽管如此，中小企业还没有发挥出其所有的作用，也就是说没有将其重要性充分发挥出来。企业内部控制是企业管理的灵魂，与发达国家的中小企业相比，我国中小企业在内部控制方面相对较弱，这也是制约我国中小企业发展的一个重要因素。由此可见，中小企业应该重视完善内部控制，认真分析影响中小企业内部控制因素，并提出相应的措施，为我国中小企业可持续发展奠定良好的基础。 【关键词】：中小企业 ；内部控制；分析Abstract: Internal control is the basis of the work of all their management is theguarantee of the sustainable development of enterprises internal control system in theenterprise with core position.?SME is not an exception.?SMEs occupy an importantplace in our national economy to a certain extent small and medium enterprises topromote the development of national economy However SMEs did not play out itsrole of which means that does not give full play to its importance out.?Internal controlis the soul of business management small and medium enterprises in developedcountries Chinas SMEs in the internal control is relatively weak which is also animportant factor restricting the development of SMEs in China.?Thus small andmedium enterprises should attach importance to improve internal control a carefulanalysis of the impact of SME internal control factors and propose appropriatemeasures to lay a good foundation for the sustainable development of SMEs in China.Key words: small and medium-sized enterprises internal control 前言 近年来随着我国社会主义产场经济的不断发展企业规模也逐渐扩大经营方式则趋向于多样化。许多企业因内部失控而倒闭内部控制制度的重要性也日益突出。而中国中小企业内部控制存在的问题也愈来愈明显，而要在激烈的市场竞争中立于不败之地必须建立严密完善的控制系统、严格科学的管理制度和有效畅通的运行机制只有这样才能保证目标的实现。企业在市场经济不断发展的大潮中也能面临激烈的竞争只有建立了完善的内部控制制度企业才能从容面对未来的挑战。 企业内部控制的现状 我国企业内部控制失效特别是从会计工作层面表现在很多方面：体制本身不够完善，执行起来又流于形式；会计人员本身素质很低，考核机制的不完善又无法促进人员本身的能力发展。 （一）内部控制制度不健全 1、企业制度不全面。没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订出相应的规章制度很多中小企业控制环节的松紧完全取决于经营者的经验和重视程度常常出现顾此失彼的现象。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立甚至一些小企业没有正规的财会部门会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表等也就毫无意义。 2、 会计人员素质较低，无法满足完整内部控制体制的运行。近几年来，会计队伍迅速扩大，但对会计