1.2014版国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准指南.docVIP

附件1 2014版国资委财务监管报表 XBRL扩展分类标准指南 为提高中央企业财务信息化水平，推动实施财政部企业会计准则通用分类标准（以下简称通用分类标准），实现企业财务决算报告标准化、规范化，我们根据《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》（GB/T 25500-2010）系列国家标准以及通用分类标准，基于国资委2014年度企业财务决算报表，研究制定了2014版国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准（以下简称国资委扩展分类标准）。本版扩展分类标准的范围涵盖企业财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、境外子企业财务决算报表、财务情况表及财务情况说明书。国资委每年将根据财务监管报表的变化对扩展分类标准进行修改、补充和完善。 一、国资委扩展分类标准与其他分类标准的关系 国资委扩展分类标准是通用分类标准在企业国资监管领域的扩展分类标准，其架构设计不仅考虑了与通用分类标准通用部分的关系，还考虑了与通用分类标准银行业扩展部分的关系。 （一）与通用分类标准的关系。2015版通用分类标准包括通用部分和行业扩展部分，是符合企业会计准则和XBRL技术规范系列国家标准的XBRL格式财务报告标准，是企业编制XBRL格式财务报告的基础。国资委扩展分类标准是通用分类标准在国资监管领域的扩展。对于通用分类标准通用部分和行业扩展部分中已经定义的概念，国资委扩展分类标准不再重复定义元素，而是直接引用；对于财务监管报表中特有、通用分类标准通用部分和行业扩展部分中未定义的概念，国资委扩展分类标准采用与通用分类标准相同的方式定义了一批新元素，以满足国资委对企业的监管要求。 （二）与其他监管扩展分类标准的关系。其他监管领域的扩展分类标准是基于通用分类标准和各自监管要求制定，由相关领域的监管机构负责制定和维护，如银行监管报表XBRL扩展分类标准。这些监管扩展分类标准与国资委扩展分类标准一起，构成了我国监管层面的扩展分类标准体系。 为妥善处理国资委扩展分类标准与通用分类标准及其他监管扩展分类标准之间的关系，国资委扩展分类标准体系采用了相对灵活的架构设计，即国资委扩展分类标准和通用分类标准之间进行紧密地集成，但并不直接捆绑在一起，便于未来对通用分类标准和监管扩展分类标准进行版本升级，或相对独立地修改完善。 在这一模式下，国资委扩展分类标准与通用分类标准的关系如图1所示： 图1 国资委分类标准的 二、国资委扩展分类标准的架构 国资委扩展分类标准是通用分类标准在监管领域的延伸，因此其架构与通用分类标准的架构基本保持一致。国资委扩展分类标准的架构包括逻辑设计和物理结构两个层面。 （一）国资委扩展分类标准的逻辑设计 按照上述架构，元素和扩展链接角色等国资委扩展分类标准的逻辑设计具体如下： 1.元素 国资委扩展分类标准中的元素是依据《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第1部分：基础》（GB/T25500.1-2010）、《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第2部分：维度》（GB/T25500.2-2010）、《可扩展商业报告语言（ XBRL）技术规范第3部分：公式》（GB/T25500.3-2010）和《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第4部分：版本》（GB/T25500.4-2010）系列国家标准、通用分类标准，根据国资委监管要求从财务监管报表中提取的 XBRL报告概念。本版国资委扩展分类标准中的元素总数为3775个，其中引用通用分类标准通用部分及银行业扩展部分元素1249个，新定义的扩展元素2526个。 根据上述逻辑设计，国资委扩展分类标准文件包中包含了独立的模式文件，用于存放国资委扩展分类标准新定义的元素。国资委扩展分类标准通过绝对路径引用通用分类标准通用部分及银行业扩展部分的核心模式文件。 国资委扩展分类标准所包含的元素类型、元素属性、使用的重要虚元素和主要元素标签规则，大部分与通用分类标准保持一致，在通用分类标准已有数据类型的基础上扩展了适用于国资委财务监管报表的特殊的数据类型。本版国资委扩展分类标准使用的元素及元素替换组如表1所示： 表1 国资委扩展分类标准元素及元素替换组统计表 元素及元素替换组 数量 数据项（Item） 超立方体项（hypercubeItemType） 42 维度项（dimensionItemType） 44 元组（tuple） 122 合计 3775 按照数据类型来划分，国资委扩展分类标准元素可分为非扩展数据类型、扩展数据类型和元组三种情况，元组的数据类型为空，具体情况如表2所示： 表2 国资委扩展分类标准元素按数据类型划分统计表 按数据类型划分 包含元素类型数量 包含元素数量 非扩展数据类型 12 3543 扩展数据类型 71 110 元组 不适用 122 合计 83 37