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2010年年报
工业财务状况表财务部分培训(2010年年报) 一、指标解释 二、注意问题 年初存货(011) 流动资产合计(012) 其中:货币资金(002) 现金(213) 根据会计“现金”科目的期末数填列。 银行存款(320) 根据会计“银行存款”科目的期末数填列。 短期投资(013) 执行2006年《企业会计准则》的企业,根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 如果从会计科目取数,则要减去短期投资跌价准备,并加上一年到期的长期投资。 应收账款(净额)(014) 取自“资产负债表”中的“应收账款”。 由于财务账目设置等问题出现负数,需写清说明 存货(015) 如果从会计科目取数,应填报扣除存货跌价准备后的净额。 产成品(016) 根据“资产负债表”中“产成品”的期末数,或“库存商品”科目中“产成品”期末数填列。 存货≥产成品 长期投资合计(018) 长期股权投资(217) 长期债权投资(218) 执行2006年《企业会计准则》的企业,根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 未执行06年会计准则企业,根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。 执行06年会计准则的企业,将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。 固定资产合计≥固定资产原价-累计折旧+在建工程 (有固定资产减值准备的,可能不满足该审核,写清说明) 固定资产原价(020)生产经营用固定资产(021) 直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产,包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。 累计折旧(022) 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。 在建工程(024) 固定资产净值(485) 指固定资产原价减去累计折旧后的净额 无形资产(026) 资产总计(029) 流动负债合计(030) 应付帐款(031) 长期负债合计(032) 执行2006年《企业会计准则》的企业,根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。 应付债券(235) 负债合计(033) 所有者权益合计(034) 实收资本(035) “法人资本”中的法人,指的是我国具有法人资格的单位,港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人,指的是国内的个人 ,港澳台及国外个人不算在其中。 B103表与101表的关系: 与企业控股情况 与登记注册类型 营业收入(490) 包括主营业务收入和其他业务收入。 主营业务收入(043) 执行06年会计准则企业,如果未设置该科目,则以“营业收入”代替填列。 直接出口产品销售收入(239) 企业自行组织出口商品的收入,不包括交外贸部门的出口部分。 营业成本(134) 主营业务成本(048) 执行06年会计准则企业,如果未设置该科目,则以“营业成本”代替填列。 营业税金及附加(497) 主营业务税金及附加(050) 其他业务收入(052) 其他业务利润(053) 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本(支出) 审核条件:营业收入-营业成本-营业税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润 营业利润(064) 执行2006年企业会计准则: 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 由于四舍五入的误差造成与利润表不一致、不满足审核公式:利用四舍五入后的数据进行计算填报 投资收益(065) 股权投资收益(460) 补贴收入(066) 营业外收入(067) 营业外支出(068) 利润总额(069) 应交所得税(070) 应交增值税(080) 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出) -出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税(应退) 数据来源: 1. 增值税纳税申报表(出口企业注意是否包含出口退税) 2.出口退税相关明细账 3.应交税金(增值税)明细账 小规模纳税企业计算公式为: 应交增值税 =全年计税销售额 ×征收税率 小规模纳税企业填列该项目时,应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额。 小规模纳税企业的应
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