公司财务管理理念与实践.pptVIP

预算管理组织的职责、权威性 * ××公司 财务管理理念与实践 D P C A 全面预算管理 财务管理以预算(经营、投资)为龙头，成本管理为突破口; 预算管理委员会——财务部——预算责任单位(成本中心); 总额控制、分项管理；纵向分级、横向归口(部分) 。 财务管理原则 财务统一决策 公司资金筹集、对外投资、利润目标及分配方案等重大财务决策，由公司执委会集体讨论通过，报董事会统一决策。财务部以中期规划及年度预算的形式下达各部门执行。 会计集中核算 公司实行一级核算，财务高度集中（资金、核算手段等）。驻外财务部门作为财务部的延伸机构，无权进行会计核算。 管理环境 组织结构和企业文化 公司治理结构 内部审计 授权和分配责任方式 财务会计核算体系 人事政策 适当的人员 管理环境与财务管理 财务管理 公司战略 会计核算 预算管理 成本管理 投资管理 经营成果 一、全面预算管理的观念 预算编制：以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。 以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。 全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制。 各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对。 各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制 财务部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。 以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。 各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标。 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系。 整体观念 全面观念 计划观念 整体观念 弹性观念 财务部职责： （1） 传达预算编制方针、程序，具体指导预算草案编制； （2） 初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案； （3） 监督、控制预算执行单位的预算执行情况； （4） 形成预算执行报告和预算差异分析报告，报预算委员会； （5） 遇特殊情况，向预算委员会提出预算调整建议； （6） 协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。 预算管理委员会 （组织协调权） 总经理 （决策权） 分管副总经理 组织协调权 财务部门 具体实施权 预算委员会职责： （1） 审议、确定预算目标、政策和程序； （2） 审定、下达正式预算； （3） 根据需要调整甚至修订预算； （4） 分析预算执行业绩报告； （5） 制定预算控制政策和奖罚制度； （6） 仲裁有关预算冲突等。 全面预算管理体系 经营预算 资本预算* 财务预算 业务预算 一般情况下，企业实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向经营预算转变。 经营预算包含财务预算，是预算发展的高级形式。 全面的预算体系 业务计划 财务预算 销售预算 库存预算 生产预算 人力资源预算 投资与设备维修预算 专项预算 采购预算 成本预算 费用预算 现金预算 资产负债预算 损益预算 *资本预算又称投资预算。 基于销售观的全面预算管理模式 销售预算 生产预算 销货成 本预算 研究开发/设 计成本预算 制造间接 成本预算 销售费 用预算 分配成 本预算 客户服务 成本预算 管理费 用预算 损益 预算表 资本预算 现金流 量预算表 损益预算表 资产负债 预算表 期末存 货预算 直接原材料 成本预算 直接制造、人 工成本预算 基于中长期预算的年度预算目标 神龙公司年度预算 年度经营 预算 年度投资 预算 新项目投资 预算 日常投资 预算 反馈 控制 外部环境 分析 内部条件 分析 公司愿景 公司战略 长期计划 资本预算 短期目标 年度预算 日常经营 反馈 反馈 年度预算的 架构 预算的“分级归口”管理 归口分级管理即单位根据批准的预算，对支出项目的按性质和重要性进行预算支出的控制方法。以各部为责任单位的分级管理与部分项目由职能管理部门横向归口管理相结合。目的是降低预算执行的成本和控制预算执行的风险。 预算支出先归口到相关预算单位，再分级落实到有关职能部门负责管理，按有关授权制度规定及支出数额（定额标准），实行目标控制。对预算内的支出，事先要提出资金使用计划，交预算管理和财会部门审核，作为办理支出的依据。 按费用性质归口管理，