成本监审报告书-大庆市物价监督管理局.doc

大庆城市居民管道天然气 定价成本监审报告书 庆价成监字〔2016〕1号 项目名称：大庆城市居民管道天然气定价成本监审 被监审单位：大庆中石油昆仑燃气有限公司 监审单位：大庆市物价监督管理局  大庆中石油昆仑燃气有限公司2013-2015年城市居民管道天然气成本监审报告 庆价成监字〔2016〕1号 大庆市物价监督管理局根据《中华人民共和国价格法》、国家发改委《政府制定价格成本监审办法》和《定价成本监审一般技术规范（试行）》的要求，遵循合法性、相关性、合理性的原则，对大庆中石油昆仑燃气有限公司2013-2015年城市居民管道天然气定价成本进行了成本监审，现将监审情况报告如下： 一、企业基本情况 大庆中石油昆仑燃气有限公司地处黑龙江省大庆市，成立于2005年9月，隶属中石油昆仑燃气有限公司，主要从事民用天然气、压缩天然气、工业公福等天然气分销利用业务，是天然气销售终端企业,气源为大庆油田公司。截止2015年末，公司员工总数为1086人（其中职工人数704人），拥有资产总额146,252.66万元，所属分公司11个，拥有母站1座，供气站3座，门站1座，加气子站10座，拥有居民管道天然气用户56.63万户。三年居民天然气平均购气总量为66,681,664.00立方米，三年平均年销售总量66,014,134.95立方米。 二、成本监审依据 1.《中华人民共和国价格法》 2.《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第42号令） 3.《定价成本监审一般技术规范（试行）》（发改价格［2007］1219号） 4、《黑龙江省制定价格成本监审目录》（黑价成字〔2007〕第121号） 5.《中华人民共和国会计法》、财政部《企业会计准则》和《企业会计制度》，相关行业财务会计制度 6、《黑龙江省天然气销售价格制定和调整指导意见》（黑价经〔2013〕189号） 7、大庆铭信会计师事务所出具的专项审计报告及披露的相关情况 8.大庆中石油昆仑燃气有限公司提供的相关资料 9.成本监审工作组现场调查搜集的相关文件资料 三、成本监审的程序 （一）2016年2月15日我局聘请大庆铭信会计师事务所共同组成监审组，对大庆中石油昆仑燃气有限公司报送的相关成本资料初步审查，符合法定受理条件，决定受理。并送达了《成本监审受理通知书》，开展关于对大庆中石油昆仑燃气有限公司2013-2015年居民管道燃气成本监审工作。 （二）制定了监审工作方案，明确监审对象和目标，确定该项目监审负责人和监审人员，组织成本监审人员,财务审计人员共同学习相关文件资料。 （三）2月22日，成本监审小组听取了大庆中石油昆仑燃气有限公司相关负责人的详细介绍，对其上报的成本资料依据合法性、相关性和合理性原则进行了审核，并调查取证。 （四）根据审核情况，起草了成本监审报告，与企业负责人交换了意见，并于2016年2月25日向该企业送达了《成本监审结论书》。 四、成本审核的主要内容 被监审企业2013-2015年城市居民管道天然气定价成本，包括购气成本、配气成本等。 五、成本监审结论 经审定：2013-2015年三年平均城市居民管道天然气购气成本为78,426,329.31元，配气成本71,086,089.30元，总定价成本149,512,418.61元。城市居民管道天然气单位定价成本为2.27元/立方米，其中配气成本为1.08元/立方米。 六、成本费用核减情况及原因说明 （一）2013-2015年核减折旧费11,099,027.86元。 2013年该公司管网账面资产原值232,757,667.21元，计提折旧10,626,892.78元，采用年限平均法计提折旧，残值率为5%，按20年计提折旧。依据《黑龙江省天然气销售价格制定和调整指导意见》黑价经〔2013〕189号有关管网计提折旧按30年的规定，管网资产应计提折旧7,370,659.46元，因此调减折旧费3,256,233.32元。 2014年核减情况如下：（1）经调查核实，肇东门站自建成以来，归中石油大庆油田有限公司使用，因此本次成本监审，此资产应认定与经营无关资产，补提的12，236，272.70元折旧不予计取；（2）该公司管网账面资产原值237,921,163.98元，剔除肇东门站管网原值后，管网资产原值为218,787,714.98元。计提折旧金额为11,908,057.02元，依据《黑龙江省天然气销售价格制定和调整指导意见》有关管网计提折旧按30年的规定，管网资产应计提折旧6,928,277.64元，因此调减折旧费4,979,779.38元。 上述两项共核减折旧费17,216,052.08元，其中：管网折旧费8,387,925.03元；其他资产折旧费8,828,127.05元。 2015年该公