第四章_贷款与贴现业务的核算.ppt

第四章 贷款与贴现业务的核算 一、贷款业务概述 一、贷款业务概述 一、贷款业务概述 一、贷款业务概述 一、贷款业务概述 一、贷款业务概述 一、贷款业务概述 二、信用贷款的核算  二、信用贷款的核算  二、信用贷款的核算  二、信用贷款的核算  二、信用贷款的核算  核算举例 【例7-1】2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每月付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金。工商银行洪山支行于每月月末计提利息。假设不考虑其它因素。 贷款初始确认金额=1 000 000（元） 设贷款的实际利率为IRR，根据公式，得： 采用逐步测试法，首先用IRR=1%进行测试： 由测试结果可知，实际月利率IRR=1%，与合同月利率相等。由于贷款发放时没有发生交易费用和溢折价，并且实际付息周期与计息周期相同，因此，其实际利率与合同利率相等。 工商银行洪山支行的有关账务处理如下： （1）2007年12月31日，发放贷款时： 借：贷款——信用贷款——澳华公司户 （本金） 1 000 000 贷：吸收存款——活期存款——澳华公司户 1 000 000 （2）2008年1月～12月每月月末确认并收到贷款利息时： 借：应收利息——澳华公司户