县市政府实施内部控制便利包.docVIP

縣市政府實施內部控制便利包 壹、前言 為協助各縣市政府逐步強化內部控制，擬具縣市政府實施內部控制便利包，除將強化內部控制機制之程序予以步驟化外，並納入後續監督作業應行注意事項。本便利包僅供各縣市政府參考，並非法規或制度之訂頒。因此各縣市政府仍應依其組織特性，建立有效內部控制機制。 貳、成立幕僚單位及主要工作 縣市長得就負責規劃與推動內部控制及內部稽核工作（詳參、強化內部控制機制4個步驟）指定(或分別指定)適當幕僚單位辦理，並就其主要辦理事項臚列如下： 一、辦理內部控制(含內部稽核)教育訓練。 二、確認內部控制共通性業務項目，得參採行政院各權責機關訂頒之共通性作業範例或由縣市政府自行訂定。 三、確認施政目標(參考縣市政府之使命、願景、年度施政計畫及中長程個案計畫等)擬納入內部控制機制之範圍。 四、規劃及執行自行評估作業。 五、規劃及執行內部稽核工作。 參、強化內部控制機制4個步驟 步驟一、風險評估（目的：尋找高風險項目） 決定風險容忍度：縣市政府所願意承受施政目標無法達成之變動程度。依風險分析結果，並考量機關人力、資源、組織環境等因素，決定風險容忍值。（本範例風險容忍值訂為2） 一、風險辨識 （一）各縣市政府應針對未能達成施政目標之潛在風險項目及監察院等外部監督機關所提內部控制缺失之風險項目進行風險辨識。 （二）各縣市政府進行風險辨識時，可參考所彙整各縣市政府共同提出可能影響施政目標達成之常見關鍵風險如表1。 表1 縣市政府常見關鍵風險項目彙總表 編號 項目 1 低估前置作業期程，延誤推動計畫時程。（例：都市計畫變更及用地徵收等作業，需辦理都市計畫變更各級都委會審查、公展、協議價購、公聽會等程序，前置作業期程冗長，致影響工程案件進度） 2 未與利害關係人溝通，致計畫推動受阻。（例：各單位於執行計畫前未先與民眾、相關民間團體或民意代表等溝通，將影響政策推動的達成率） 3 計畫未落實成本效益分析，致績效不彰。（例：公車新路線搭乘率低，有投入經費過多及浪費公帑之風險） 4 計畫推行未考量財政現況，致後續變更計畫方向。（例：獲補助或補助款較核定金額短少、地方政府配合款不足等因素影響） 5 未落實跨機關（單位）之整合協調。（例：1.執行工程位於山坡地及農業區，與中央、府内相關機關（單位）及鄉鎮公所轄區重疊，故有不同單位重複會勘、提報或核定施工情形，2.重劃工程與其他單位主管工程項目施作內容涉有範圍相鄰、重疊或接續性等情形，如不易協調工程介面整合將影響辦理進度） 6 總預算歲入高估中央補助款收入及自有財源。 7 未妥適安排公庫資金調度，致延遲付款或無力支付廠商各種款項。 8 未妥善保管機敏資料，致資料外洩。（例：個人稅籍資料、地籍資料、員工個人資料、統計調查個別資料、公務機密資料等外洩） 9 資訊系統異常，未能及時處理，影響業務正常運作。 10 未依政府採購法(例：採購缺失態樣)辦理採購業務，影響政府公信力。 11 承包廠商發生財務危機或倒閉，無法繼續履約，影響計畫執行。 12 ROT廠商經營不善，發生違約情形，可能衍生訴訟。 13 未確實登載、管理機關動產及不動產財產作業，致帳目不符，冗物過多且有浪費公帑之虞。 14 零用金保管人員未落實職務輪調及貫徹代理人制度等規定，可能發生保管人挪用或私人墊支等舞弊情事。 15 涉及人民權利業務未公開透明，致發生公務員與業者不當交往、包庇、索賄等情事，損及機關形象。 16 欠稅案件繳款書未合法送達，影響政府稅收。 17 退稅案件未先抵繳積欠，影響政府稅收。 18 納稅義務人隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行情事，影響政府稅收。 19 轄管設施、設備之設置或管理疏失，造成人員之傷亡或財產之損失。 20 公共設施未妥善管理營運，使用效率未達預期目標。 21 未配合需求開發資訊系統，使用效率不佳(蚊子系統)。 22 佈展裝潢施工及策展場所未落實管理，導致他人受傷或財物損失。 23 建築物公共安全檢查申報不實，影響公共安全。 24 建築物公共安全檢查未落實稽查，影響公共安全。 25 影響公共安全之建築物未即時拆除。 26 非法經營民宿旅館、溫泉、觀光旅遊之業者不配合改善及取得合法登記證，影響遊客安全。 27 聯合取締或查緝作業消息提前走漏，致取締或查緝效果不彰。 28 徵收地價有異議，徵收作業無法辦理。 29 補助津貼溢發，致公庫損失。 30 服務高衝突、高壓力之家庭暴力等保護性個案之社工人身安全遭威脅。 31 未能有效掌握問題原物料或產品流入市場，影響民眾食用安全。 32 學校未掌握食材供貨來源，導致發生學童食品安全事件。 33 未建立處理學生食物中毒及腸病毒標準作業流程。 34 入學人數減少造成班數縮減及教師超額。 35 未妥適處理閒置教