20160518-存货对总账.ppt

谢谢大家! * * * * * * * * * * * * * * 存货-总账对账 部门：客服中心 讲师：王 敏 2016年05月18日 核对原理 核对的报表 核对的前提 为什么能核对上 暂估部分核对公式 核对原理_核对什么报表 一、总帐系统： 科目余额表中存货科目的期末余额 （或者其他报表如总账中存货科目余额） 二、存货系统： 库存明细表各科目库存金额 （或者其他报表如进耗存统计表各科目期末库存金额） 核对原理_核对的提前 一、分录性质设置正确 二、相应单据已全部抛转分录以及生成凭证，并审核。 三、查询报表的条件一致。（如日期 科目和会计类别） 核对原理_核对的提前_分录性质 分录抛转科目抓取哪个分类由此处设定决定 核对原理_核对的提前_分录性质 核对原理_核对的提前_分录性质 领料单 库存交易单 生产入库单 此三类单据生成分录底稿的时候会自动优先抓取品号类别中设置的存货会计科目 核对原理_为什么能核对上 举例：新品号AA，属性为采购件，2016.05月进货 数量 100 税前单价 50 税额 850 税前金额 5000 当月没有其他交易 存货系统查询5月底的库存明细表，此品号结余库存金额 5000 总账系统，如果当月没有开票，通过暂估单抛分录实现存货科目增加 借：原材料 5000 贷： 应付账款——暂估 5000 如果当月开票，通过采购发票抛分录实现存货科目增加 借：原材料 5000 应交税费——进项税 850 贷 ：应付账款 5850 核对原理_为什么能核对上 举例：新品号AAX，属性为自制件，2016.05月生产入库 数量 10 成本 1000 当月销货 数量 5 成本 500 存货系统查询5月底的库存明细表，此品号结余库存金额 500 总账系统，生产入库单对应凭证 借：库存商品 1000 贷： 生产成本 1000 销货单抛销货成本对应凭证 借：主营业务成本 500 贷 ：库存商品 500 最终总账中库存商品科目余额100-500=500 核对原理_暂估部分核对原理 举例：新品号BB，属性为采购件， 2016.05月进货 数量 50 税前单价 50 税额 425 税前金额 2500 2016.06月进货 数量 100 税前单价 50 税额 850 税前金额 5000 暂估方式 月初回冲 存货系统查询5月底的库存明细表，此品号结余库存金额 2500 总账系统， 5月的进货当月没开票通过暂估单抛分录实现存货科目增加 借：原材料 2500 6月初回冲 借：原材料 -2500 贷：应付账款—暂估 2500 贷：应付账款—暂估 -2500 5月底总账系统 原材料科目余额 2500 核对原理_暂估部分核对原理 举例：新品号BB，属性为采购件， 2016.05月进货 数量 50 税前单价 50 税额 425 税前金额 2500 2016.06月进货 数量 100 税前单价 50 税额 850 税前金额 5000 暂估方式 月初回冲 存货系统查询6月底的库存明细表，此品号结余库存金额 ？ 7500 or 7550 总账系统， 6月的进货当月没开票通过暂估单抛分录实现存货科目增加 借：原材料 5000 7月初回冲 借：原材料 -5000 贷：应付账款—暂估 5000 贷：应付账款—暂估 -5000 6月对5月进货单开票，开票单价51，通过采购发票抛分录实现存货科目增加 借：原材料 2550 应交税费——进项税 433.50 贷 ：应付账款 2983.50 价差50 通过自动生成进货价差调整单 ，调整到存货中 ，进货价差调整单不抛分录。 6月底总账系统 原材料科目余额 7550 核对公式 ：本月进货+价差=本月暂估-上月暂估+ 本月发票 核对原理_暂估部分核对原