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* 其他货币资金 二、银行本票存款的核算 1.企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票时 借:其他货币资金——银行本票 贷:银行存款 * 其他货币资金 2.企业使用银行本票支付款项后，根据收到的发票账单等凭证，经核对无误后进行账务处理。如结算中有多余，收款方在收妥银行本票后可采用支票、现金等方式将多余款退回企业。 借:材料采购（或原材料或库存商品） 应交税费——应交增值税（进项税额） 库存现金（或银行存款） 贷：其他货币资金——银行本票 全额结算下多余款的退回 * 其他货币资金 3.如企业因本票超过付款期限等原因未曾使用而要求银行退还款项时 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票 4.收款单位收到银行本票，办理转账收款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 库存现金 全额结算下多余款的退回 * 其他货币资金 三、外埠存款的核算 1.企业将款项委托开户银行汇往采购地开立专户时 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 2.企业应根据供应单位发票账单等报销凭证 借：材料采购（或原材料或库存商品） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 * 其他货币资金 3.采购完毕，如外埠存款尚有剩余款项时 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款 * 其他货币资金 四、信用卡存款的核算 1.企业申领信用卡，按照有关规定应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 2.企业用信用卡购物或支付有关费用 借：管理费用 贷：其他货币资金——信用卡 * 其他货币资金 3.企业信用卡在使用过程中，需要向其他账户续存资金的 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 4.销卡时，单位卡科目余额转入企业基本存款户，不得提取现金 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用卡 * 其他货币资金 五、信用证保证金存款的核算 1.企业向银行申请开立信用证 借:其他货币资金——信用证保证金 贷：银行存款 2.根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，经核对无误后进行账务处理 借：材料采购（或原材料或库存商品） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——信用证保证金 * 其他货币资金 3.如果企业收到未用完的信用证存款余额时 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用证保证金 * 其他货币资金 六、存出投资款 1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 2.企业购买股票、债券等时，按实际发生的金额 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金——存出投资款 * * 银行存款 （三）银行汇票 1.定义：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2.使用区域范围：适用于单位和个人用于异地的各种款项结算（银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理）。尤其适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 * 银行存款 3.付款期限：提示付款期限自出票日起1个月 4.特点：票随人到、使用灵活、兑现性强 5.规定 ⑴银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准； ⑵银行汇票可办理差额结算，其多余金额由出票银行退交申请人； * 银行存款 ⑶银行汇票不慎遗失时，如遗失的银行汇票是填明“现金”字样的应立即向兑付银行、开户银行请求挂失；如遗失的银行汇票填明收款单位的，银行不予挂失 6.会计核算设置科目 “其他货币资金——银行汇票”科目 * 银行存款 （四）商业汇票 1.定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2.使用区域范围：适用于单位和个人用于同城或异地的各种款项的结算。 * 银行存款 3.付款期限：最长不得超过6个月，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日内。 4.规定 ⑴结算双方必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票； ⑵允许背书转让，可向银