2014年注册税务师《税法一》试题一及答案.docVIP

注册税务师《税法一》试卷一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是(　　)。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往答案：A程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否发生。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。法律不溯及既往特别法优于普通法实体从旧，程序从新程序优于实体2、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为(　　)。A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释答案：B税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是(　　)。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度答案：D纳税期限的不同主要由以下因素决定：（1）税种的性质；（2）应纳税额的大小；（3）交通条件。4、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是(　　)。A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽査的实施答案：D5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是(　　)。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会答案：C税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，国务院裁决税务规章与对同一事项的规定不一致的税务规章税务规章裁决6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是(　　)。A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报交换答案：D7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后(　　)日内。A.15 B.20 C.30 D.40 答案：D增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后40日内。8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额答案：D选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是(　　)。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物答案：C销售自己使用过的固定资产 其他选项只能开具增值税普通发票。10、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税(　　)万元。A.0 B.1.2 C.2.4 D.10.2 答案：D一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税(　　)元。A.903.51 B.111.05 C.1112.62 D.1165.05 答案：A1165.05-261.54=903.51 12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/3