3.集团公司工程目项内部审计管理办法.docVIP

集团公司建设工程项目内部?审计管理办法 第1章 ?总则 第1条 为了加强集?团公司建设项目、改造、维修?等工程的管理，规范内部审计?的内容、程序与方法，根据《?集团公司内部审计制度》和有?关法律、法规，结合集团内部?控制管理制度及实际情况，制?定本办法。 第2条 本办?法所称建设项目是指：集团各?单位（包括集团公司总部及所?属全资、控股和具有实际控制?权的子公司）新建、改扩建、?技术改造等建设项目。 第3?条 建设项目内部审计的内?容包括对建设项目的投资立项?、工程管理、工程造价、竣工?验收等审计。改造、维修及零?星工程审计以开展工程造价审?计为主。 第4条 建设项?目内部审计在工作中应遵循以?下原则及方法： 1、技术经?济审查、项目过程管理审查与?财务审计相结合； 2、事前?审计、事中审计和事后审计相?结合； 3、注意与项目各专?业管理部门密切协调、合作参?与。 第2章 建设项目?开工审计 第5条 建设项?目开工审计是指对建设项目投?资程序执行情况、建设资金的?筹措与保障情况等开工前的准?备情况进行审查和评价。 第?6条 建设项目开工前审计?的依据：审计署《固定资产投?资项目开工前审计暂行办法》?及集团公司有关规定。 第7?条 审计内容： 1、审查?项目投资程序执行情况 （1?）检查项目是否具备经批准的?项目建议书，项目调查报告是?否经过充分论证； （2）项?目建议书、可行性研究报告、?初步设计等有关文件的编制、?审批是否按照规定程序进行，?是否符合集团公司关于建设项?目的有关规定。 （3）可行?性研究报告内容是否真实、完?整、科学。 （4）项目法人?的组织机构、人员配备、内控?制度等是否建立健全。 （5?）设计、监理、施工、物资（?含设备）供应等承建单位的资?质等级、资信能力、技术服务?是否符合建设项目的要求，财?务状况是否良好。 （6）土?建项目的征地拆迁、施工现场?“四通一平”等前期准备工作?是否已准备就绪。 2、审查?建设资金的筹措与保障情况 ?（1）资金筹措方式是否科学?，资金来源是否安全，资金成?本是否经济，前期资金是否到?位。 （2）建设资金来源为?自筹的部分，审查建设单位的?财务报表和建设期间的财务预?算，根据经营和积累情况，测?算建设期间可能筹集到的建设?资金是否可以满足投资需要。? （3）建设资金来源为贷款?的部分，审查是否签订了贷款?意向或协议书。 （4）建设?资金来源为合资经营项目的部?分，审查合资企业合同中资金?来源和各方出资比例、时间。?中介机构出具的验资报告。 ?3、审查初步设计及概算的内?容是否齐全，编制依据是否适?用，费用计算是否合规、准确?。 4、严格实行公开招投标?制度，规范招投标行为。 是?否按规定进行了招标，招标方?式、程序和评标办法是否符合?集团有关招投标管理办法。 ? 第3章 建设工程管理审?计 第8条 工程管理审计?是指对建设项目实施过程中的?工作进度、施工质量、工程监?理和投资控制所进行的审查和?评价。 工程管理审计的目标?主要包括：审查和评价建设项?目工程管理环节内部控制及风?险管理的适当性、合法性和有?效性；工程管理资料依据的充?分性和可靠性；建设项目工程?进度、质量和投资控制的真实?性、合法性和有效性等。 第?9条 工程管理审计应依据?以下主要资料： 1、施工图?纸； 2、与工程相关的专项?合同； 3、网络图； 4、?建设单位指令； 5、设计变?更通知单； 6、相关会议纪?要等。 第10条 工程管?理审计主要包括以下内容： ?1、工程进度控制的审计 （?1）检查现场的原建筑物拆除?、场地平整、相邻建筑物保护?、降水措施及道路疏通是否影?响工程的正常开工； （2）?检查是否有对设计变更、材料?和设备等因素影响施工进度采?取控制措施； （3）检查进?度计划（网络计划）的制定、?批准和执行情况，网络动态管?理的批准是否及时、适当，网?络计划是否能保证工程总进度?； （4）检查是否建立了进?度拖延的原因分析和处理程序?，对进度拖延的责任划分是否?明确、合理（是否符合合同约?定），处理措施是否适当； ?（5）检查有无管理不当造成?的返工、窝工情况； 2、工?程质量控制的审计 （1）检?查有无工程质量保证体系； ?（2）检查是否组织设计交底?和图纸会审工作，对会审所提?出的问题是否严格进行落实；? （3）检查是否按规范组织?了隐蔽工程的验收，对不合格?项的处理是否适当； （4）?检查是否对进入现场的成品、?半成品进行验收，对不合格品?的控制是否有效，对不合格工?程和工程质量事故的原因是否?进行分析，其责任划分是否明?确、适当，是否进行返工或加?固修补。 （5）检查工程资?料是否与工程同步，资料的管?理是否规范； （6）检查评?定的优良品、合格品是