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* 安徽财经大学会计学院 * 第四节 会计档案管理设计 Ⅲ专人负责监交工作。? ? 为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交工作。会计移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证明。 * 安徽财经大学会计学院 * 第四节 会计档案管理设计 Ⅳ交接工作后续事件： 1、会计工作交接完成之后，会计工作交接双方和会计工作监交人在会计移交清册上签名或盖章，并且英爱在会计移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方姓名、职位及监交人的职务、姓名，移交清册页数以及会计工作交接时应该注意的问题和意见等。?2、会计工作接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接清楚，内容完整。?3、会计移交清册一般应填制一式三份，会计工作交接双方各执一份，存档一份。 * 安徽财经大学会计学院 * 感谢您的关注！ * 安徽财经大学会计学院 * 案例讨论 宝钢集团上海联合公司财务管理模式：集中统一 总公司对投资控股的三个贸易型公司的财务管理业务实行集中管理，子公司的财务人员由总公司财务部派驻。做到： 1、统一规划筹集资金，操作运用资金； 2、统一审定对外投资、统一核算盈亏； 3、统一负责缴纳税金； 4、统一对外报送会计信息； 5、统一管理子公司的银行账号、空白银行票据； 6、子公司所有对外采购、销售等收支业务一律使用银行票据，子公司人员借款（备用金）统一在公司财务部办理。 * 安徽财经大学会计学院 * 7、制定总公司与子公司明确的业务界面分工细则，保证业务分工明确、接口界面清晰、核算资料规范、交接手续清楚。包括在资金管理、收付款、库存管理、会计报告、纳税申报等各方面。 例如在资金管理、库存管理和会计报告方面的分工和界面。 安徽财经大学会计学院 * * 业务分工界面 财务业务 总公司财务业务 子公司财务业务 资金管理 根据子公司下月资金使用计划编制资金收支计划表 负责资金融通和调度，确保子公司资金使用 计算子公司每月资金占用成本、监督其资金运用 每月末10天前提出下月资金收支计划 非计划用款，数额较大，应提前2-3周通知总部 根据资金使用计划利用好资金 库存管理 每月进行核对库存商品账和子公司的收发存月报表 督促配合子公司每半年一次的盘点工作 建立商品出入库台账，健全出入库手续 每月编制收发存月报表，26日交总部负责盘点 安徽财经大学会计学院 * * 业务分工界面 财务业务 总公司财务业务 子公司财务业务 会计结算与会计报告 负责全部会计核算工作 编制月报表初稿，并反馈给子公司核对 编制并上报合并报表 提供各子公司分析资料 配合作好会计核算和分析工作 编制子公司内部管理报表和分析工作 确认总部财务月报中有关经营的数据 * 安徽财经大学会计学院 * 思想者 集中管理的优势？ 集中管理的保证？ 现代信息技术对集中管理有何种影响？ 集中管理中的会计人员岗位应当怎样设置？ * 安徽财经大学会计学院 * 第三节 会计工作岗位职责设计及会计人员配备 《会计工作基础规范》对会计工作岗位设置规定了基本和示范性的要求。 第十二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第十三条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 * 安徽财经大学会计学院 * 第三节 会计工作岗位职责设计及会计人员配备 一、会计核算科岗位职责设计——以总会计师体制下的大中型企业为例 1、采购和应付账款组 2、销售和应收账款组 3、工资组 4、出纳组 5、总账和报表组 6、主管和稽核组 * 安徽财经大学会计学院 * ※采购业务核算岗位职责： 主要负责记录和监督采购业务； 审核采购业务的原始凭证和采购计划，合同是否经过供应部门和主管领导的批准； 审核材料入库手续是否完备； 根据原始凭证编制记账凭证； 登记应付账款明细账； 核算材料采购成本； 按照合同规定支付货款； 定期组织材料仓库盘点实物； 核对材料总账和明细账； 核对账实是否相符。 返回 * 安徽财经大学会计学院 * ※销售业务核算岗位职责： 主要负责反映和监督销售货物； 审核发票账单的真实性、准确性； 登记应收账款明细账； 催收本单位欠款，建立账龄分析表； 处理坏账损失业务； 核对产品总账和明细账； 并检查产成品是否相符。 返回 * 安徽财经大学会计学院 * ※出纳岗位职责： 主要负责现金收付业务； 登记库存现金、银行存款等日记账； 保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印鉴； 核对银行存款余额； 保证库存现金账余额与库存现金相符。 返回 * 安徽财经大学会计学院 * ※总账报表岗位职责： 主要办理记账凭证汇总； 总账登记； 成本核算及有关生产