0401资金筹集的核算答题.pptVIP

大连理工大学出版社 大连理工大学出版社 日常业务 ___筹集资金的核算 财经管理系 学习目标 能力目标:1了解企业经济业务的内容 2根据原始凭证分析经济业务内容; 3能够准确确定会计账户; 4能够填制记账凭证 知识目标:1.经济业务的内容 2.筹资业务的账务处理 素质目标:1.培养分析问题.解决问题的能力 2.认真仔细的工作作风 生产过程 销售过程 资金投入 货币资金 材料 储备资金 在产品 生产资金 产成品 成品资金 货币资金 固定资产 固定资金 供应过程 资金退出 提取折旧 工资及其他费用 重新投入生产周期 制造企业主要经济业务内容 . 制造业的业务内容 资金运动 资金投入 所有者投入的资金 债权投入的资金 资金循环与周转 供应过程 生产过程 销售过程 资金退出 偿还债务 上交税费 分配利润 * 大连理工大学出版社 * 目标企业 债权人 一、资金的来源 投资者 1、投入资本 *含义:指企业所有者投入的资本金。 货币 实物 无形资产 短期借款 长期借款 2、借入资金 *向银行或其他金融结构取得的各种借款。 *形式: 原材料、 设备等 *种类： “库存现金”账户。该账户属于资产类账户。核算企业库存现金的增减变动及其结存情况. 引入知识点 库存现金(资产类) 贷方 期初余额： (上期末库存现金的结存数) 本期收到的现金金额 本期支出的现金的金额 期末余额： 本期末库存现金的结存数 借方 账户1 “银行存款”账户。该账户属于资产类账户，核算企业存放于银行或其他金融机构的货币资金的增减变动及其结存情况。本账户应按币种设明细分类账户 引入知识点 银行存款(资产类) 借方 贷方 期初余额： (上期末银行存款的结存数) 本期存入银行的款项 本期提取和支出的存款 期末余额： 本期末银行存款的结存数 借方 账户2 “固定资产”账户:该账户是资产类账户，用以核算企业所有的固定资产的原始价值。按固定资产类别、使用部门和项目或名称进行明细核算。 引入知识点 固定资产(资产类) 贷方 上期末固定资产的原始价值 本期增加固定资产的原始价值(购入、盘盈、自行建造.投资转入、接受捐赠) 本期减少固定资产的原始价值(出售、盘亏、报废毁损.投资转出、捐赠转出) 本期末现有固定资产的原始价值 借方 账户4 “无形资产”账户:该账户是资产类账户，用以核算企业所有的无形资产的价值。按无形资产名称进行明细核算。 引入知识点 无形资产(资产类) 贷方 上期末无形资产的原始价值 本期增加无形资产的价值(购入、自创、投资转入等增加的---) 本期减少无形资产的价值(出售 、投资转出、分期、摊销等减少的---) 本期末现有无形资产的价值 借方 账户5 .“实收资本”账户。该账户是所有者权益类账户，是用来核算企业的投资者投入资本的增减变动及结果的账户。 引入知识点 实收资本(所有者权益类) 贷方 上期末投入资本的实有数额 本期减少的资本数额 本期实际收到的投资者的投资数额.资本公积、盈余公积转增资本 本期末投入资本的实有数额 借方 账户3 “短期借款”账户:该账户是负债类账户，核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款，该账户按债权人设置明细账，进行明细分类核算。 引入知识点 短期借款(负债类) 贷方 上期末尚未偿还的短期借款本金 本期偿还的短期借款数额 本期借入的短期借款数额 本期末尚未偿还的短期借款本金 借方 账户5 “长期借款”账户: 该账户是负债类账户，核算企业向银行或其他金融机构借入的一年以上（不含一年）的各项借款。该账户应按债权人设置明细账，进行明细分类核算。 引入知识点 长期借款(负债类) 贷方 上期末尚未偿还的长期借款本息 本期偿还的长期借款的本息数额 本期借入的长期借款的本金 本期计算的应计利息 本期末尚未偿还的长期借款本息 借方 账户6 借：银行存款 贷：实收资本 借：无形资产 贷：实收资本 借：固定资产 贷：实收资本 贷：累计折旧 借：原材料 贷：实收资本 （一）、投入资本的核算 货币资金 无形资产 实 物 实收资本 固定资产 原材料 无形资产 银行存款 累计折旧 核算流程图 1、短期借款： * 借入本息： （二）、银行借款的核算 *归还本金： 借：银行存款 贷：短期借款 借：财务费用 贷：银行存款 借：财务费用 贷：应付利息 借：应付利息 贷：银行存款 借：短期借款 贷：银行存款 季末付息 利息额小：记当月费用