会计学课程实验账簿登记）2课件.ppt

江西财经大学会计学院 龚玉芬 账实核对内容 库存现金日记账的余额与现金实际库存数逐日核对相符； 银行存款日记账的余额与开户银行对账单定期（一般每月核对一次）核对相符； 各种财产物资明细分类账的结存数量与实际数量定期（一般每年至少核对一次）核对相符； 各种债权债务明细分类账的余额应经常或定期与有关的债务人和债权人核对相符。 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 登记三栏式明细账 江西财经大学会计学院 龚玉芬 4、根据原始凭证及记账凭证登记数量金额式明细账与多栏式明细账 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 登记数量金额式明细账 江西财经大学会计学院 龚玉芬 登记多栏式明细账 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 根据记账凭证按总账科目汇总发生额 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 登记科目汇总表 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 根据科目汇总表登记总账 江西财经大学会计学院 龚玉芬 根据记账凭证登记账簿后发现凭证有错 1、更正发现的本年度会计科目填写错误的记账凭证； 2、更正发现的本年度金额少填的记账凭证； 3、更正发现的本年度金额多填的记账凭证； 4、更正发现的以前年度填写错误的记账凭证 江西财经大学会计学院 龚玉芬 业务1：更正发现的本年度会计科目填写错误的记账凭证 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 业务2：更正发现的本年度金额少填的记账凭证 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 业务3：更正发现的本年度金额多填的记账凭证 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 业务4：更正发现的以前年度填写错误的记账凭证 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 江西财经大学会计学院 龚玉芬 对账 对账：为保证各种账簿记录地完整性和正确性，如实反映和控制经济活动情况，为编制财务报表提供真实可靠的数据资料，必须定期或不定期地对会计账簿记录进行核对，做到账证相符、账账相符和账实相符。 账证核对：是指将各种账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证进行核对，一般采取抽查核对的办法。 账账核对：是指各种账簿之间有关数字的核对，一般采取通过编制总分类账户本期发生额、余额试算平衡表和总分类账户与所属明细分类账户对照表的办法。 账实核对：是指将各种财产物资、货币资金的账面余额与实有数进行核对，一般采取实地盘点的方法。 江西财经大学会计学院 龚玉芬 账账核对内容 总分类账中各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符，借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符； 总分类账中有关账户的发生额和余额与其所属各明细分类账户的发生额之和及余额之和应分别核对相符； 库存现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额与总分类账中该账户的发生额和余额核对相符； 会计部门各种财产物资明细分类账的发生额和余额与财产物资保管部门或使用部门的有关财产物资保管账的发生额和余额核对相符。 会计学课程实验 边喜春 江西财经大学会计学院 龚玉芬 实 验 内 容 期初建帐； 凭证填制： 原始凭证的填制； 记帐凭证的填制； 登记帐簿； 期末处理。 江西财经大学会计学院 龚玉芬 实验指导三 账簿登记 总分类账簿； 日记账簿； 库存现金日记账； 银行存款日记账； 明细分类账簿； 三栏式明细分类账； 数量金额式明细分类账； 多栏式明细分类账； 江西财经大学会计学院 龚玉芬 会计账簿 会计账簿是以会计凭证为依据，全面地、连续地、系统地、科学地记录和反映会计主体某一类或全部经济业务的簿籍。由具有专门格式而又相互联系在一起的若干账页组成，是账户的载体。 设置和登记会计账簿，可以为经营管理提供系统、完整的会计核算资料，可以正确地计算成本费用和经营成果，为财务成果的分配提供依据。利用账簿提供的资料进行账实核对，可以检查账实是否相符，从而有利于保证各项财产物资和资金的安全完整和合理使用。账簿所提供的资料既是编制财务报表的主要依据，又是进行财务分析和会计检查的必要依据。通过设