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1. 某公司年末资产负债表简略形式如下： 资产负债表单位：万元 期末数 权益 期末数 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 400 （6） （7） 3000 应付账款 应交税金 非流动负债 负债总额 实收资本 未分配利润 （3） 400 （4） （2） 300 （5） 资产总计 5000 负债及所有者权益总计总计 （1） 已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50% (3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元 （5）期初应收账款=期末应收账款 要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。1、答案： （1）负债及所有者权益=资产总额=5000 （1分） （2）资产负债率=负债总额/5000=50% 负债总额=2500万元（2分） （3）流动比率=（5000-3000）/流动负债=2 流动负债=1000万元 应付账款=1000-400=600万元（2分） （4）非流动负债=2500—600-400=1500万元（1分） （5）未分配利润=5000-（1500+400+600+300）=2200万元（1分） （6）应收账款周转率=36000/应收账款平均余额=30 应收账款=1200万元（2分） （7）存货=5000-3000-1200-400=400万元（1分） 2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。 要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。（2）计算2008年存货周转天数。 （3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。（4）计算2008年年末流动比率。2、答案：根据题意，可得： （1）计算2008年应收账款周转天数 应收账款周转天数={360×［（400＋800）÷2］}／4000=54（天）（2分） （2）计算2008年存货周转天数 　　 存货周转天数={360×［（400＋1200）÷2］}／3200=90（天）（2分） （3）计算2008年年末流动负债和速动资产余额 　　 年末速动资产／年末流动负债=1.2 　　 年末现金资产／年末流动负债=0.7 速动资产=应收账款+现金资产 年末应收账款=800万元 　　 解之得：年末流动负债=1600（万元）（2分） 年末现金=1120（万元） 　　 年末速动资产=800+1120=1920（万元）（2分） （4）计算2000年年末流动比率 流动比率=（1920＋1200）／1600=1.95（2分） 3. ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率 （2）计算ABC公司的净资产收益率3、答案：由题意得 （1）总资产报酬率= =×100%=3.82%（5分） （2）净资产收益率=×100%=×100% =3.92%（5分） 五、案例分析题（每题10分） 甲股份有限公司的2007年的现金流量表如下表所示。 现金流量表 编制单位：甲股份有限公司 2007-12-31 单位：万元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 490 811 354 726 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 3 1 029 经营活动现金流出小计 （1） 357 425 经营活动产生的现金流量净额 11 362 （2） 投资活动现金流出小计 15 672 27 862 投资活动产生的现金流量净额 （3） -23 884 五、现金及现金等价物净增加额 （4） -27 948 加：期初现金及现金等价物余额 15 165 43 113 六、期末现金及现金等价物余额 15 008 15 165 请思考： （1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。 （2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。答案：（1）经营活动现金流出