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年终决算实习报告 会计年终决算即财务年终决算，它是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度政府办财务收支计划的基础。通过会计年终决算对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。我作为一名大三的会计学学生， 在经过了的会计知识的学习对会计学有了基本的认识，掌握了基本的会计知识和技能。为了能更好的将理论与时间联系起来我于 201年 01 月 日至 201 年 01 月 日在进行了为期半个月的年终决算实习。 由于公司利用财务软件进行日常账务的处理， 因而实习要求中的部分要求都是由和其他前辈讲解或从一些专业书籍和网络上查阅完成的。具体掌握了如下知识： 决算报告的报送对象及报送时间 审计完成后的年度财务报表报送对象和时间为： 1、，时间为次年 月 日前。 2、，时间为次年 月 日前。年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法：财产清理主要是对所有货币资金、材料、在途物资、在产品、产成品、 固定资产及债权债务等的全面清查、盘点与核对。财产清查方法实地盘点法，即对实物财产，采用点数、过秤、尺量等方法，来确定财产物 资的数量。 盘点财产 注意，有些器具、物品不列入资产科目，如受托代保管物品、经营租赁方式租入的资产等，这些资产在账外备查登记簿中反映。 核对账务 一)检查会计科目的使用情况：二)全面核对内外账务三、年终有关账项调整及盘盈、盘亏的账务处理方法： （一）、账项调整的目的是按照应收应付这一标准，合理地反映相互连接的各会 计期间应得的收入和应负担的费用， 使各期的收入和费用能在相互适应的基础上 进行配比， 从而比较正确地计算各期的损益。 值得注意的是， 期末进行账项调整， 虽然主要是为了在损益表中正确地反映本期的经营成果，但是，在收入和费用的 调整过程中，必须会影响到资产负债表有关项目的增减变动。因此，账项调整有 助于。正确地反映企业期末财务状况。账项调整的内容包括：1、有关收入的账项调整，如预收收入、应计收入的调整等；2、有关费用的账项调整，如预付费用、应计费用（预提费用、固定资产折旧等） 等的调整；3、有关税金的账项调整，如各种应交流转税的调整等。 （二）、新准则下存货和固定资产盘盈盘亏处理：1、企业存货、固定资产盘盈的处理 企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存货，借记“原材料”、“库存商品”等 科目，贷记“待处理财产损溢”科目。企业在财产清查中盘盈的固定资产， 作为前期差错处理。 盘盈的固定资产通过“以 前年度损益调整”科目核算。2、企业存货、固定资产盘亏的处理存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经 批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理：（1）属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、 可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。（2）属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价 值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。企业在财产清查中盘亏的固定资产， 通过“待处理财产损溢———待处理固定 资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，通过“营业外支出———盘亏损失”科目 核算，应当计入当期损益。具体处理如下：盘亏、毁损的各种材料、产成品、库存商品等存货，盘亏的固定资产，借记 本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品 采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异。涉及增值税的，还应 进行相应处理。企业盘亏的存货和固定资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值， 借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科 目， 按“待处理财产损溢”科目余额， 贷记“待处理财产损溢”科目， 按其借方差额， 借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。 （3）存货盘盈与固定资产盘盈的区别《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第 11 条中提到“前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以 及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。”存货和固定资产的盘盈都属于前期差错，但存货盘盈通常金额较小，不会影 响财务报表使用者对企业以前年度的财务状况、经营成果和现金流量进行判断， 因此，存货盘盈时通过“待处理财产损溢”科目进行核算，按管理权限报经批准后 冲减“管理费用”，不调整以前年度的报表。而固定资产是一种单