案例2北京SZYX有限责任公司财务管理问题披露.PDFVIP

案例2 北京SZYX有限责任公司财务管理问题披露 案例导读 我国中小企业普遍存在的问题是什么？答案是管理。从管理的 理念到管理的手段多是陈旧和落后的。怎样处理这个问题呢？关键看人。中小 企业本身的集权性直接导致了风格的单一性。企业要健康发展，从培训领导开 始，健全企业的“五脏六腑”，使其在法律的精神下高效地运作。本案例主要对 北京某销售公司进行评价分析，对其融资难、财务控制薄弱、管理落后等问题 针对性地提出解决方案。 一、案例分析 北京 SZYX 有限责任公司作为一个新成立的销售公司，以其注册资本为限完 全自主经营、自负盈亏，承担独立法人责任。 公司无论从各个方面，还是从各个指标来衡量，都属于小规模公司。就是 在教育文化培训行业内部，公司也属于中小规模类型公司。由于其产出规模小、 资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得该公司 在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。 问题一：融资困难 该公司在经营管理过程中存在融资困难问题，资金严重不足。面对具有优 势的、有潜力的、前景看好的新项目，因为资金方面的问题不得不放弃。因为 国家对中小型企业限制过多，没有政策优惠，使得公司在竞争中处于不利地位。 11 公司要想从银行获得贷款支持十分困难。对于寻找金融中介机构和贷款担保机 构的帮助，公司更是毫无门路可言。 （1）建议国家专设中小企业管理扶持机构，制定面向中小企业的优惠政策， 逐渐改善融资环境。 （2）加大力度鼓励银行支持中小企业的贷款。 （3）逐步健全中介机构，成立专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和 贷款担保机构。 问题二：财务控制薄弱 该公司的财务人员是某部级事业单位有关人员介绍的，论业务水平，充其 量是一个公司出纳员的水平，因此没有优化现金管理的概念。加上公司领导对 此没有充分的认识，使得现金管理无从谈起。由于公司是一个纯粹的销售公司， 而面对的客户主要以党政工群机关为主，受客户财务预算计划的控制，使得公 司应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，严重影响到公司资金的合理有效运 作。同时，财务部门不能及时进行成本核算，不能有效提出严格的赊销政策， 更缺乏有力的催收措施，导致应收账款不能兑现或形成呆账，更谈不上有效的 存货管理与控制。 （1）加强对现金的管理，安排好资金使用的计划，避免造成资金闲置或 不足。 （2）建立严格的赊销政策和有力的催收措施，减少应收账款不能兑现或形 成呆账的情况。 （3）加强存货控制力度，避免造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用 资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。 （4）强化对资产的管理，避免资产严重流失的情况发生。特别是对原材料、 半成品、固定资产等的管理，做到责任到人。 问题三：管理落后 12 该公司同大多数中小企业一样，存在着越权行事的问题，导致公司的财务 管理混乱、财务监控不严、会计信息失真，内部审计更是无从谈起。由于公司 管理者自身素质问题，致使公司财务管理不能有效纳入企业管理的有效机制中， 使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 （1）适时地对企业领导者进行培训，提高管理者的现代企业制度观念、管 理能力和管理素质，同时提高其对财务管理的认识水平，将财务管理纳入企业 管理的有效机制中。 （2）建立内部审计部门，同时实施岗位轮换制，保证内部审计的独立性。 二、专家支招——如何解决企业的融资难问题 本案例提出 SZYX 有限责任公司融资困难、财务控制薄弱和管理落后三个问 题，虽然比较笼统，所给出的解决方案也比较粗略，但具有一定的指导性。 我们认为，我国中小企业在财务管理方面存在的问题大都是由宏观经济环 境和自身双重因素造成的。所以，解决中小企业财务管理问题，须从政府、市 场和企业自身三方面入手。其中，政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或 完善有利于中小企业发展的政策；企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务 控制，加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。 结合该案例