粉煤灰综合利用审计操作手册概要.pptVIP

通过比对销售台账总灰量与生产月报灰量，发现每年均存在较大数量的差额，分析可能存在未过磅的现象，后询问相关人员，承认部分粗灰未过磅按车核载吨位数计量。经过进一步了解，2011年11月前的粗灰、灰渣均未过磅。2011年12月后只有一级细灰过磅，粗灰、渣只是通过核定固定车型的重量进行估算其运输灰量，存在数量不准确的问题。同时审计人员现场检查发现，电子汽车衡铅封缺失，存在人为调节风险。 整改建议 01 OPTION 02 OPTION 03 OPTION 加强过磅过程监督，监控铅封电子汽车衡； 粗灰、渣也要过磅秤重，且在过磅时区分灰种； 规范粉煤灰生产销售报表的统计，查找与理论正常粉煤灰灰量差异较大的原因，采取切实可行措施，堵塞漏洞，增加企业效益。 案例 03 案例三：审计某单位粉煤灰年度销售合同生效时间为当年的4月至次年的4月底,合同约定收取一定金额的粉煤灰预收款，每月冲减后补齐预收款，下月才发货。审计检查了2012年12月31日、2013年12月31日和2014年12月31日账面客户的押金余额情况，2012年12、2013年、2014年12月销售月报，发现存在三家客户账面预收款余额为0或低于合同约定的预收款但仍然向其销售的情况， 见下表。 时间 合同号 单位 合同预收款 账面预收款 2013-12-31 xx-2013-038 A建材贸易有限公司 10,000 - 2014-