餐饮会计核算的步骤.docVIP

餐饮会计核算步骤/方法 为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算 一、采购：?1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本 借方记：主营业务成本—×××； 贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等； 借方记：原材料—×××； 贷方记：现金、银行存款或应付账款； 3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品 借方记：库存商品—×××； 贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具 借方记：低值易耗品—×××； 贷方记：现金、银行存款或应付账款； 二、根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的 借方记：库存现金—×××； 贷方记：主营业务收入—×××；2、本公司应酬用餐的 借方记：管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、 贷方记：主营业务收入—×××；3、对于客户在用餐产生的折扣 借方记：营业费用—销售折扣、 贷方记：主营业务收入—×××；4、当月促销发放的消费券已经实现消费的 借方记：营业费用—销售折扣、 贷方记：主营业务收入—×××； 对已发出还没有实现消费的消费券 借方记：预付账款—消费券、 贷方记：待转资产价值—消费券； 次月实现消费时 借方记：待转资产价值—消费券、 贷方记：预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、 贷方记：主营业务收入—×××；5、当长期签约单位消费挂账时 借方记：应收账款—×××、 贷方记：主营业务收入—×××；6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况 借方记：现金、 贷方记：营业外收入； 三、结转成本：该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品；领用或摊销低值易耗品 借方记：主营业务成本—×××、 贷方记：低值易耗品—×××；四、月末盘点、调整成本： 由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理；1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》，根据《入库单》 借方记：原材料—×××、 贷方记：主营业务成本—×××（其处理法的好处是为了成本的准确性）；2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本 借方记：主营业务成本—×××、 贷方记：原材料—×××；五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证：1、后厨工资一律直接计入成本 借方记：主营业务成—工资、 贷方记：现金或银行存款；2、前厅工资一律进入营业费用 借方记：营业费用—工资、 贷方记：现金或银行存款；3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资；4、当月缴交的水电费一律直接计入成本 借方记：主营业务成本—水电费、 贷方记：现金或银行存款；5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用 借方记：营业费用—租赁费、 贷方记：现金或银行存款；6、店堂装饰费用借方记： 在建工程—×××、 贷方记：现金或应付账款—×××； 一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转 借方记：长期待摊费用—×××、 贷方记：在建工程—×××； 按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本；7、如果是季交或年交的费用（缴交一个季度的房租或者保险之类的）则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本，发生费用时 借方记：待摊费用—×××、 贷方记：现金或银行存款；摊销费用时 借方记：管理费用—×××或营业费用—×××、 贷方记：待摊费用—×××；8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的 借方记：固定资产—×××、 贷方记：现金或应付账款—×××， 平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成 借方记：营业费用—固定资产折旧×××、 贷方记：累计折旧—×××；9、领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月损耗率为10%计入成本）等 借方记：主营业务成本—×××、 贷方记：库存商品—×××、或低值易耗品—×××；10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账）办公用品 借方记：管理费用—办公费、维修工具 借方记：营业费用—维修费、 贷方记：低值易耗品—×××，11、当月产生的电话费 借方记：管理费用—电话费或营业费用—电话费、 贷方记：现金或银行存款；12、当月产生的差旅费 借方记：管理费用—差旅费、 贷方记：现金或银行存款；