2016年会计从业财经法规考试案例分析题原题[1].docxVIP

2016年会计从业财经法规考试案例分析题原题(1)甲行政单位执行国库集中收付制度，5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元；购买单件物品8万元；收到政府拨付的救灾款50万元。 回答下列问题： (1)养路费上缴的账户（?B?）。 A.国库单一账户 B.财政专户 C.特设专户 D.先存入单位银行账户，再上缴财政 (2)关于购买单件物品8万元，下列说法正确的是（BD）。 A.财政直接支付 B.财政授权支付 C.通过财政零余额账户进行支付 D.通过单位零余额账户进行支付 (3)该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户（BC）。 A.收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户 B.特设专户 C.该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户 D.该账户是以财政的名义在商业银行开的账户 (4)财政授权支付方式包括的内容（CD）。 A.工资 B.单件物品15万元 C.单项服务6万元 D.特别紧急支出 (5)以单位名义开的账户有（BD）。 A.财政零余额账户 B.单位零余额账户 C.财政专户 D.特设专户 二、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。 根据上述案例，回答下列问题。 (1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(?A?) A.准予扣除的职工福利费是50万元 B.准予扣除的职工福利费是70万元 C.准予扣除的职工福利费是10万元? D.准予扣除的职工福利费是12.5万元 (2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC) A.准予扣除的职工教育经费是12.5万 B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工教育经费是10万元? D.准予扣除的职工教育经费是2万元 (3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(?A?) A.准予扣除的职工工会经费是10万元 B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工工会经费是8万元D.准予扣除的职工教育经费是30万元 (4)关于公益性损赠的说法正确的有(?A?) A.准予扣除的公益性捐赠是50万元? B.准予扣除的公益性捐赠是120万元 C.准予扣除的公益性捐赠是360万元? D.准予扣除的公益性捐赠是240万元 (5)关于该企业适用税率的说法正确的有(?C?) A.25%B.20%C.15%? D.33% 解析： 1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实际发生的才是50万，因此本题选A。 2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选B、C（3月15号更改答案）。 3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A 4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。 5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。本文源于中国大学网上大学，就上中国大学网！ http://www.shangdaxue.cc/