神农大丰：内部审计制度(2011年4月)2011-04-26.pdfVIP

海南神农大丰种业科技股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 目的 为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合 法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》 等法律、法规及《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条 名词解释 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立、客观的监督、评价和咨 询活动，通过对会计及经济信息的完整性、真实性，经济活动和内部控制的适当 性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善公司运行的效率效果、 实现公司发展目标。 第三条 适用范围 本制度适用于公司内部审计机构、内部审计人员及其在公司各内部机构、 控股子(分)公司、以及具有重大影响的参股公司实施的内部审计活动。 第四条 内部审计工作要求 （一）遵守国家的法律、法规和有关政策，以及公司发布的各项规章制度。 （二）以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律、法规和 公司制度为准绳，客观、公正地反映、分析各子(分)公司、各部门的经济活动， 评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。 第五条 内部审计对被审计单位的审计结果出具内部审计报告、提出审计意 见或建议，公司董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 第六条 公司各内部机构或职能部门、控股子(分)公司以及具有重大影响的 参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得拒绝、妨碍内部审计部门的 工作。 第二章 内部审计组织机构 第七条 公司董事会下设审计委员会，负责指导和监督公司内部审计工作。 审计委员会成员半数以上为独立董事，并由董事会指定独立董事中的一名会计专 业人士作为委员会的召集人。审计委员会在指导和监督审计部工作时，履行公司 章程等相关规定的职责。 第八条 公司设立审计部，依照本制度的规定对公司各内部机构、控股子 (分)公司、及具有重大影响的参股公司的财务信息、内部控制等各项经济活动进 行审查和评价。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。同时，作为 公司独立的职能部门，也将审计情况与经营管理层作恰当的沟通与汇报。 第九条 审计部履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子（分）公司以及具有重大影响的参股公 司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。 （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计。 （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主 要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 （四）定期向董事会、审计委员会递交工作计划和工作报告，汇报内部审 计活动的目标、职权、责任、审计计划开展的情况，以及审计中的重要问题。 （五）拟定公司内部审计制度，并在审批通过后组织实施。组织内部审计 理论研讨，培训内部审计人员。 第十条 审计部的主要权限： （一）根据工作需要，审计部有权接触所有与审计工作相关的记录、人员 及其他与执行审计相关的具体部门，审计人员在行使审计监督权时，有权要求相 关部门和个人积极配合；对阻挠、妨碍审计工作的，经劝阻无效，上报管理层、 公司董事会对主要责任人进行相应的处理。 （二）参加公司各内部机构、职能部门、控股子（分）公司有关会议。 （三）参与公司重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可 行性和效益性调研与考核。 （四）对审计过程中发现的正在进行的重大违法、违规以及其他严重影响 公司利益的行为，报经公司董事长同意，作出临时制止决定。 （五）提出内部审计报告，提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进 经营管理、提高经济效益的建议，并报告公司领导，要求相关单位进行检查整改； 对公司有关部门及下属子公司严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集