自制金融会计与财务缩略本学案.pdf

2015年12?9 ?星期三 ?融会计与财务分析 第?章 教学内容：学习?融企业的种类、?融企业会计的概念与特点、?融企业会计的核算对象、?融企业会计核 算的四?基本前提和?般原则、?融企业会计制度的内容、?融企业会计机构的设置与会计?员的职责与权 限。 重点掌握：?融企业会计的概念、特点、6?会计要素、会计计量属性。 课后作业：P15第3、4、5题 1. 六?会计要素：资产、负债、所有者权益、收?、成本和费?、利润 第?章 存款业务的核算 教学内容：学习存款业务的种类、单位存款账户的开?与管理、涉及的会计科?、单位活期存款的核算及利 息的计算、单位定期存款业务的核算、单位通知存款的核算、个?储蓄账户的开?、活期与定期储蓄存款的 核算及利息的计算。 重点掌握：单位活期存款的核算、单位定期存款业务的核算、个?活期储蓄、个?定期储蓄存款的核算、存 款利息的计算。 课后作业：P44 第2题、习题?、?、三、四 ? ? 单位活期存款的核算 - ?票户存取款项的核算 ? 1、存?现? - 出纳部?收款并登记现?收??记账后，会计部?记账： 借：库存现? 贷：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 ? ２、?取现? - 会计部?审核后记账： 借：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 贷：库存现? - 出纳部?登记现?付出?记账后?付现? - 存折户存取款项的核算 ? 1、存?现?的核算 - 出纳部?登记现??记账簿 借：库存现? 贷：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 ? 2、?取现?的处理 借：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 贷：库存现? - 出纳部?登记现?付出?记账 - 单位活期存款计息 ? 1、计息、结息的基本规定 - 除财政性存款、信?卡存款和被法院判决为账款的冻结户存款等有特殊规定的款项外，吸收的 其他各类存款均应按规定计付利息。 - 单位活期存款通常按?计息，按季结息，规定每季末?20 ?为结息?，计息期为上季末?的 21 ?到本季末?20 ??。 ? 2、计息公式：利息=本?×存期×利率 ? 3、利息的计算与核算 1 2015年12?9 ?星期三 - 采?积数计息法，即按实际天数每?累计账户余额，以累计积数乘以?利率计算利息。 (1) 资产负债表?，按计算确定的存?资?的利息， 借：利息?出 贷：应付利息 (2) 结息?利息的计算与核算 - 单位活期存款的结息??般采?余额表计息和在分户账?上计息两种?法 - 第?，余额表计息法? 在每?营业终了，将各计息分户账的最后余额填?余额表内，求得累计计息积数，并据 此计算利息的?种?法。 利息=累计计息积数× （?利率÷30） 积数就是每?存款余额的累计数。积数法也就是将每?利息累加： 第1天利息＝第1?余额× ?利率×1 第2天利息＝第2 ?余额× ?利率×1 第3天利息＝第3 ?余额× ?利率×1 ………… ?定时期的利息＝累计积数× ?利率 平时将积数累计，计算利息时只