税务稽查及企业防范方法剖析.ppt

2012年税务稽查及企业防范方法 第一讲 2012年国家税务总局稽查的行业及企业自查方法和涉税问题判断 二、企业涉税重点领域的自查方法 1．企业基础凭证的自查及补救方法 2. 企业会计账簿的自查及补救方法 3．企业申报表与年度会计报表的敏感项目4．企业税负率评估的合理性及零申报涉税问题解析 增值税税负受一些因素的影响：　 1、企业的价值链对税负的影响 制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。 2、企业的生产方式对税负的影响  自产比外委加工税负高 3、企业的运输方式对税负的影响 卖方负担运费比买方负担运费税负高 4、企业产品的市场定位对税负的影响 同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。 5、分析企业的销售策略 推动式税负低，拉动式税负高 6、其他因素，例如购入机器设备  二、企业收入热点问题的纳税边界与防范方法 应税收入（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。 （一）收入计量不准 1、以旧换新： 《通知》(875)第一条第（四）项规定：“销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商