武义三合资咨询有限公司会计科目表.doc

武义三合投资咨询有限公司会计科目表 序号 科目编号 会计科目名称 核算项目 定　　　　义 一、 资 产 类 　 　 1 1001 库存现金 　 核算公司的库存现金 2 1002 银行存款 　 核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1012 其他货币资金 　 核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 　 核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 5 1111 买入返售金融资产 　 核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金 6 1122 应收账款 项目客户 核算公司提供咨询、服务等经营活动应收取的款项 7 1131 应收股利 　 核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 　 1132 应收利息 　 核算公司发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息 　 1221 其他应收款 　 核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项 　 122101 　个人借款 个人往来 　 　 122102 　其他借款 单位往来 　 10 1231 坏账准备 　 核算公司应收款项的坏账准备 11 1301 贴现资产 　 核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金 12 1303 贷款 　 核算公司按规定发放的各类贷款。包括：质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等 13 130301 　正常货款 　 发放给客户的贷款减归还的本金的余额。 14　　信用贷款 项目贷款对象--下同 贷款对象分为：涉农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款；非农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款--下同 15　　抵押贷款 　 　 16　　质押贷款 　 　 17　　保证贷款 　 　 18 130302 　逾期贷款 　 到期应还而未还的贷款，逾期金额应转入“逾期贷款” 19　　信用贷款 　 　 20　　抵押贷款 　 　 21　　质押贷款 　 　 22　　保证贷款 　 　 23 1304 贷款损失准备 　 核算公司贷款的减值准备 24 1321 代理业务资产 　 核算公司不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等 25 1441 抵债资产 　 核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本 26 1442 抵债资产跌价准备 　 核算公司抵债资产的减值准备 27 1501 持有至到期投资 　 核算公司持有至到期投资的摊余成本，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算 28 1502 持有至到期投资减值准备 　 核算公司持有至到期投资的减值准备 29 1503 可供出售金融资产 　 核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产 30 1504 可供出售金融资产减值准备 　 核算公司可供出售金融资产的减值准备 31 1511 长期股权投资 　 核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资 32 1512 长期股权投资减值准备 　 核算公司长期股权投资的减值准备 33 1601 固定资产 　 核算公司持有的固定资产原价 34 1602 累计折旧 　 核算小额贷款公司固定资产的累计折旧 35 1603 固定资产减值准备 　 核算公司固定资产的减值准备 36 1604 在建工程 　 核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出 37 1605 工程物资 　 核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备等 38 1606 固定资产清理 　 核算公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等 39 1607 工程物资减值准备 　 核算公司工程物资的减值准备 40 1701 无形资产 　 核算公司持有的无形资产成本 41 1702 累计摊销 　 核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销 42 1703 无形资产减值准备 　 核算公司无形资产的减值准备 43 1801 长期待摊费用 　 核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如、开办费、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 44 1811 递延所得税资产 　 核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 45 1901