内部审计第二章【33页】.pptVIP

2. 下面哪种情况违背了内部审计师道德准则？ A 在一宗合伙人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯，并向法院泄露了机密的审计资料 B 某办公用品制造公司的审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计师每周六花几小时在当地一家医院担任带薪顾问，知道该医院销售部门的审计工作 C 某审计师在当地举办的内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师 D 在审计过程中，某审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票 D 3. 下列各项可能损害内审客观性，除了 A 利益冲突 B 被审计单位熟悉审计师，缺少轮换 C 审计师以临时的基础假定经营责任 D 必要时依靠外部专家的意见 D 课后练习1 某组织新建立了一个内部审计部门。财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。鉴于此，他曾建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。总经理总管内部审计部门的管理实务。下列哪些陈述是正确的？ A. 由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性 B. 由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性 C. 由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性 D. 由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性 课后练习2 准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有： Ⅰ. “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段 Ⅱ. 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题 Ⅲ. 监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映 A. 仅有Ⅰ B. Ⅰ和 Ⅲ C. 仅有Ⅱ D. Ⅰ，Ⅱ和 Ⅲ 课后练习-3 ABC股份有限公司审计部门要对下属A小家电生产企业戊公司进行审计业务。该公司审计部门实行项目分派制，项目负责人要全程负责审计项目但审计报告直接汇总到部门经理处尤其上报但是不再实施进一步复核程序。项目负责人是并无相关工作经验的C，其妻子是戊公司单位负责人。在制定审计计划时，C通过查看以前的审计记录认为对戊公司非常熟悉，无须编制审计计划而直接对戊公司内控进行测试。审计行程中，项目组成员D发现戊公司可能存在内控缺失。项目组成员E提出应当针对该风险实施追加程序，并建议考虑向上级报告。C认为根据其与管理层的交流沟通，戊公司内部控制较为完善，且戊公司并非上市公司，只需要把相关怀疑写入审计报告即可。最后C坚持自己的主张，对戊公司出具审计报告，但未执行进一步相应的审计程序。 请指出该程序中发现的问题，并提出相应整改建议。 第二章 内部审计规范 Learning objectives 掌握我国内部审计准则基本框架 掌握内部审计职业道德的基本原则、内容 掌握呢不审计质量控制的含义、内容 掌握内部审计质量考核评价的内容和方法 掌握内部审计质量的外部评价制度 第一节 内部审计准则概述 一、制定内部审计准则的必要性 1.有助于提高社会公众对内部审计职业的信心 2. 有助于我国内部审计职业逐步迈向国际化 3. 有利于内部审计人员依法审计、适法而为 4. 有助于提高我国内部审计水准 二、内部审计准则的基本框架 IIA 实务框架： 1.内部审计定义：是一种独立、客观的保证工作和咨询活动。目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。 2. 内部审计职业道德规范：正直、客观、保密、胜任。 3. 属性标准（个人） 4. 工作标准（工作内容） 5. 实施标准 6.指南 中国内部审计准则体系的框架 基本规范 基本准则 具体准则 审计计划 审计通知书 审计证据 审计工作底稿 内部控制审计 舞弊的预防、检查与报告 审计报告 后续审计 内部审计监督 内部审计与外部审计的协调 结果沟通 遵循性审计 评价外部审计工作质量 利用外部专家服务 分析性符合 风险管理审计 重要性与审计风险 审计抽样 内部审计质量控制 人际关系 内部审计的控制自我评估法 独立性与客观性 内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 内部审计机构的管理 经济性 效果性、效率性 实务指南 建设项目内部审计实务指南 物资采购内部审计实务指南 三、内部审计准则的特点 （一）将内部控制与风险作为内部审计准则的核心概念 （二）财务审计与管理审计的融合是内部审计准则的基本内容 （三）以防弊、兴利、增值的共存为内部审计准则的基本理念 （四）充分考虑信息技术进步对内部审计准则的影响 （五）坚持国际化与国家化统一的基本立场