货币资读金管理办法1.docVIP

货币资金管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据公司 《财务会计内部会计控制制度》和《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定 《货币资金管理办法》（以下简称“本办法”）。 第二条 本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资 金。 第三条 本办法适用母公司及各子、分公司。 第二章 货币资金管理和监督 第四条 本办法所指现金使用范围包括： （一）职工工资、津贴、奖金、补贴、临时工工资； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； (七) 现金结算起点以下的其他支出。 第五条 现金收支应当依照下列规定办理： （一）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 （二）现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银 行确定送存时间。 （三）支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取， 不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支的，应当事先报经 开户银行审查批准。 （四）因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由经办人写出书面 说明，由经办部门负责人、财务部负责人审批后，予以支付现金。第六条 建立健全现金账目，序时登记现金账，做到日清月结，账实相符。 第七条 货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严 禁收款不入账。 第八条 指定专人定期核对银行账，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调 节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节余额相符。如调节后不符，应查明 原因，及时处理。 第九条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相 符。发现不符，及时查明原因，做出处理。 第十条 银行账户管理 （一）严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 （二）严格按照国家有关规定，加强银行账户的管理，需定期检查、清理银行账 户的开立及使用情况，发现问题及时处理。 （三）银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用 （四）要加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 （五）结算账户必须有足够的资金保证支付，不得签发空头支票。 第三章 岗位分工及授权批准 第十一条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第十二条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁 奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高业务素质和职业道德水平，并根据单位具 体情况进行岗位轮换。 第十三条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第十四条 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第十五条 货币资金业务审批权限： （一） 正常生产经营活动所需资金，经由公司（含母、分、子公司）主管 领导、部门经理、财务负责人审批后即可办理； （二） 非经营活动需要向本企业子、分公司之外的第三方支付资金的，金 额在300 万元以下的需母公司总经理、财务总监审批； 3 （三） 超过300 万元的（含300 万元的）需经母公司董事会讨论通过后方 可支付。 第十六条 经办人员应当在职责范围内，按照本办法第十五条的规定的程序，按 照审批人的批准意见办理货币资金业务。对审批人超越授权范围审批的货币资金 业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。 第十七条 办理货币资金支付业务程序 （一）支付申请。有关部门或个人办理款项时，应向审批人提交货币资金支 付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，相关合同、协议或其他有效 凭证在申请时应一并提供。 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批， 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人不予批准。 （三）会计制证。会计人员根据规范要求，在审核手续完备后，制作会计凭 证。 (四)支付复核。复核人对会计凭证进行复核，复核货币资金支付申请的批准 范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支 付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （五）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币 资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 (六)原则上出纳员不得出借空白支票和限额支票。 第十八条 货币资金支付业务，应当严格执行公司关于审批权限的规定，并建立 责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法、违纪行为。 第四章 票据及有关印章的管理