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浪潮XBRL实施培训 XBRL和通用分类标准基础知识介绍 BI产品部 目录 XBRL概述 XBRL的基本概念 XBRL分类标准的构成 通用分类标准概述 通用分类标准的制定 通用分类标准首批实施 2 ? PDF、HTML、WORD、纸张…… 为什么要有XBRL 要让计算机“读懂”财务报告 ? 对财务报告进行抽象建模 需要一种被不同系统广泛支持的数据格式 ? 统一使用XML格式 如何解决上述问题 遵循统一的会计准则 共性 确认、计量和报告的结果 个性 对财务报告建模的基本思想 会计准则与XBRL分类标准 从会计准则到XBRL分类标准 从概念到模式文件 元素 标签 关系4：计算机中 的XBRL元素与用 户可读的标签间 的对应 关系3：存货 是流动资产的 一种，两者是 特殊与一般的 关系 关系5：概 3 4 5 xsd:element name=CurrentPortionOfNonCurrentAssets id=cas_CurrentPortionOfNonCurrentAssets type=xbrli:monetaryItemType substitutionGroup=xbrli:item abstract=false nillable=true xbrli:balance=debit xbrli:periodType=instant/ 念与所依据 的会计准则 间对应关系 关系1：展 示上的先后 顺序：流动 性有强到弱 1 2 关系2：流动 资产合计等 于各明细项 的加总 从关系到链接库 从关系到链接库 概念间的展 示顺序、层 级 概念间的复杂 关系（一般和 特殊等） 概念间的计算 关系（加和、 抵减） 元素与用户 可读的标签 间的对应关 系 对原有链接 库功能的增 强 概念与会计 准则条文间 的对应关系 1 2 3 4 5 XBRL分类标准的构成 链接库文件 元素的定义在模式文件中完 成，而关系则在链接库中描述。 在分类标准中，链接库文件是 可选的，这五个链接库可以全部都 有，也可以有其中的几个，也可以 一个也没有。 XBRL分类标准链接库简介 定义链接库 元素之间的定义层的关系由定 义链接库来表示，这些关系包括： ? 一般与特殊的关系(一个元素是另一个 元素的抽象，或者说一个元素涵盖了另 一元素，如：资产与流动资产) ? 原名与别名的关系(两个元素本质上表 达的同一个概念，如：实收股本与实收 资本) ? 必要关系(一个元素的存在依赖于另一 个元素，如：坏账准备与应收帐款) ? 相似关系(两套元素组合在结构上相似) 链接库的构成（一） 标签链接库 元素及其显示名称的映射在 标签链接库中表示。 标签链接库能够将模式文件 中定义的元素和人们更容易理解 的名称联系起来 链接库的构成（二） 列报链接库 列报链接用来定义元素与元素 在显示结构上的层次关系，以及顺 序关系，使元素能够按用户熟悉的 格式进行展示。 例如： 资产分流动资产和非流动资产， 在资产负债表中按照流动性顺序 排列，流动资产在前，非流动资 产在后 链接库的构成（三） 列报链接库 链接库的构成（三） 列报链接库 链接库的构成（三） 计算链接库 计算链接库中主要描述了元素 与元素的数值简单计算关系 如： 利润总额=营业利润+营业外收入 -营业外支出 链接库的构成（四） 计算链接库 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 链接库的构成（四） 参考链接库 参考链接库描述了一个元素的参考 文件 例如： 存货，参考了企业会计准则第1号： 存货。 链接库的构成（五） ? 赋予概念以实际业务数值 引用分类标准 中定义的概念 将实际业务数 值赋予概念 会计主体、会计 期间等背景信息 及计量单位 编制XBRL实例文档 XBRL技术框架 XBRL技术框架 ? 财务报告与XBRL之间存在下述对应关系 建模 解读 小结 ? 可扩展商业报告语言(XBRL) ? 为各种系统交换信息提供通用方法 ? 不受操作系统限制 ? 不受应用程序限制 ? 不受数据库限制 XBRL拥有优于传统报告方法的许多优势,能突破时间和地域的限制有效提供信息,让使用者一目了然的得到需要信息 24 小结 XBRL是什么 ? ? 请注意,XBRL不是下面这些任何之一 ? 不是会计准则或其他披露规定 ? 不是一个系统 ? 不是一种软件 24 小结 XBRL不是什么 ? XBRL分类标准 = 计算机能够读懂的“会计准则” ? 由会计准则制定机构来制定XBRL分类标准 ? 会计准则的特点决定了分类标准的制定方式 24 小结 目录 XBRL概述 XBRL的