财务会计1项目2核算货币资金业务讲稿.pptVIP

项目二 核算货币资金业务 本项目是对流动性最强的资产——货币资金业务的学习。通过学习，应该掌握库存现金、银行存款和其他货币资金业务的核算方法。 例2-1 2014年3月5日，某企业业务员张伟出差预借差旅费3 000元，现金付讫。 借:其他应收款——张伟 3 000 贷:库存现金 3 000 例2-2 2014年3月15日，业务员张伟出差回（归）来，报销差旅费2 800元，归还剩余现金200元。 借: 库存现金 200 管理费用 2 800 贷: 其他应收款——张伟 3 000 企业如发生现金短缺时，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“库存现金”账户；反之，如发生现金溢余时，则借记“库存现金”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。待查明原因，再予以转账。 对于短缺的现金，如确定由企业列支时，应借记“管理费用”账户;如确定由责任人赔偿时，则借记“其他应收款”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。对于溢余的现金，一般情况下，转账时应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“营业外收入”账户。 例2-4 某企业为一般纳税人，2014