中央与地方纵向财政不平衡的实证研究：1978-2003.pdfVIP

财贸研究 2006．2 中央与地方纵向财政不平衡的实证研究：1978-2003 江 庆 (厦门大学财政系，福建厦门361005) 摘 要：本文对纵向财政不平衡的传统理论与新近发展进行了回顾，根据纵向财政不平衡的传 统定义，对1978—2003年我国中央与地方纵向财政进行了实证分析，我们发现1978—1984年纵向 财政处于正向不平衡状态，1985—1993年纵向财政基本平衡，l994—2003年纵向财政处于反向不 平衡状态。分税制后中央本级财政收支正缺I：／呈扩大趋势，而地方负的财政缺I：／也呈扩大趋势，而 且中央财政的正缺1：7并不足以弥补地方财政的负缺1：7，在地方举债受到严格限制的条件下，为弥补 缺I：／。地方政府扩大预算外收入是其唯一途径。 关键词：纵向财政不平衡；分税制；财政平衡 一 、 、 _‘J弓,dr I言 传统上，纵向财政平衡指的是在一个多层级政府体制里，每一个层级的政府的支出都有其足够独立 的自主的收入来源，如果每一层级政府的独立自主收入刚好可以满足其支出，一般就认为这个国家是处 于纵向财政平衡状态，反之，则认为是纵向财政不平衡(vertical fiscal imbalance，也称纵向财政失衡，以 下简称VFI)。 为提高中央财政收入比重，1994年我国实行了分税制财政体制改革，中央与地方通过划分税种初 步确立了收入划分模式，但由于彼此在支出责任上并没有进行明确划分，加上省以下财政体制改革滞 后，致使目前我国财政体制形成这样的局面：一方面上级政府层层集中财力，另一方面事权又不断下移， 结果导致我国县乡财政困难和农民负担过重，中央与地方的纵向财政失衡由此产生。 经济学界普遍认同目前我们国家存在严重的纵向财政不平衡现象，但同时发现学界尚未从实证上 去分析改革开放以来我们国家财政不平衡现象。笔者认为，其原因在于一直以来学界对于纵向财政不 平衡的概念存在模糊认识，即使是现代西方经济学对这一概念也存在诸多争议。此外，由于我们国家正 处于转型期，不仅统计数据不完整，且各种体制因素也都使得我们国家的情况更为复杂，诚如世界银行 的经济学家黄佩华等所言：“中国的纵向财政不平衡问题，因预算外资金的普遍存在，以及上级政府怀 疑下级政府为满足一些必须支出可能隐藏了预算外资金，变得更加复杂。”④因此，在分析我国纵向财政 失衡时，学者多是从抽样调查和案例分析来取得相关结论(2)。 基于此，本文对纵向财政不平衡传统定义和新近理论发展进行阐述，并根据其传统定义对1978— 2003年我国中央与地方纵向财政关系进行实证分析。全文共分四个部分，第二个部分为文献回顾，对 收稿日期：2005—12 28 作者简介：江 庆(1977一)，男。安徽贵池人。厦门大学财政系博士生，主要研究方向为公共经济学、政府问财政关系。 基金项耳：本文为国家自然科学基金项目(项目批准号的阶段性研究成果。 ① 黄佩华，迪帕克等：中国：国家发展和地方财政)，中信出版社，2003年版，第113页。 ⑦ 例如：黄佩华主持的一份世界银行的调查报告里，通过对部分省市县调查发现我国存在纵向不均衡现象，特别在基层政府。 一 78— 纵向财政平衡的传统理论和新近发展进行回顾，第三部分对中央与地方政府纵向财政进行实证分析．第 四部分为结语。 二、文献综述：传统定义与新近理论发展 (一)传统定义 在西方经济学文献里，纵向财政不平 尚没有一个完全统一的定义，如：Wagner(1973)认为，当中 央政府有着过多的收入供给，而州和地方政府却有着过多的资金需求时便存在纵向财政不平衡。Hunt． er(1974，1977)通过区分中央政府“控制”的收入和地方政府“控制”的收入来解释纵向财政不平衡。 Breton(1996)认为，纵向财政不平衡指的是不同层级辖区自身收入与支出的不匹配，使得资金在政府之 间产生了流动。 尽管上述定义表述上各不相同，但都是基于预算平衡，也就是说，最终确定一个国家是否处于纵向 财政不平衡状态必须通过预算平衡