财经法规与会计职业道德_第二章_支付结算制度_第一节_支付结算概述概要.ppt

财经法规与会计职业道德 第二章 支付结算法律制度 考核内容： 1、支付结算概述(将部分支付结算手段由自主阅读级别纳入考试范围） 2、现金管理（今年新增章节） 3、银行结算账户 4、票据结算方式（取消票据概述章节，将票据基本理论纳入各种具体的支付结算手段中介绍） 本节知识点 3）支付结算的法律特征 1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行——区别于一般的货币给付及资金清算行为 2、支付结算是一种要式行为 要式行为：法律规定必须依照一定形式进行，否则无效的行为。 （如：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。） 3、支付结算的发生取决于委托人的意志 ① 银行经正常审查程序未发现异常，则正常付款 ②除国家法律另有规定外，不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人的正常支付 4、支付结算必须依法进行 5、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 二、办理支付结算的基本要求 （一）支付结算的原则 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。　对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3.银行不垫款原则。　即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 三、支付结算的主要支付工具 （一）银行汇票 一、银行汇票的办理 ① 申请签发 申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，其签章为预留银行印签。 申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。　　 ② 出票 出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 ③ 交付给收款人 申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。 ④ 提示付款 自主提示付款： 1、收款人填写进账单连同银行汇票和解讫通知送交开户银行 2、未在银行开立存款账户的个人持票人，可向任何一家银行机构提示付款 委托他人提示付款：委托人委托收款背书，授权被委托人代理提示付款 背书转让（流通转让） 定义：背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为 ⑦ 退款 余款退回适用情形： 出票金额大于实际结算金额 申请人 超过提示付款期或其他原因 申请人 二、银行汇票的相关规定 1)定义：是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 2）适用范围：单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。 3）结算形式： 银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金。（判断） 申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。 4）记载事项：（签发银行汇票必须记载下列事项） 表明“银行汇票”的字样； 无条件支付的承诺； 出票金额； 付款人名称；（教材少列该条） 收款人名称； 出票日期； 出票人签章 （欠缺记载以上事项之一的，银行汇票无效。） 5）提示付款或背书转让的实际结算金额不超过出票金额 6）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。 但在票据权利时效内向银行作出合理说明可以请求付款。 7）只有符合规定，填明现金字样的银行汇票退款时才能退付现金。其他情形下均转入原申请人账户 8）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 （二）银行本票 定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 与银行汇票的主要差异 1、票面：定额本票： 1千 、 5千 、1万 、5万 不定额本票 2、提示付款期限：本票最长不得超过2个月 3、使用区域：同一票据交换区域 4、绝对记载事项：少“付款人名称”（付款人与出票人合一） 5、申请人或收款人为单位的不得申请签发现金银行本票 （六）托收承付 1）定义：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（邮寄/电报） 2）适用范围 金额要求： 托收承付结算每笔的金额起点为10 000元。 新华书店系统每笔金额起点为1 000元。 空间范围：异地 业务要求： 1、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 2、办理托收承付结