浅析我国商业银行内部控制的问题及对策.pdfVIP

· 162 · 浅析我国商业银行内部控制的问题及对策 AnalysisofProblemsandCountermeasuresofInternalControlofChinasCommercialBanks 崔源升 CUIYuan-sheng (东北农业大学经济管理学院，哈尔滨 150030】 (CollegeofEconomicsandManagement，NortheastAgriculturalUniversity，Harbin150030，China) 摘要：商业银行内部控制是提高商业银行核心竞争力，保持银行体系稳健运行的关键所在。近年来，虽然我国商业银行内部控制 意识有所增强，相关制度不断完善，但一些经济案件表明，商业银行内部控制仍然存在漏洞。本文针对商业银行内部控制中出现的治 理机构不完善，缺乏有效风险识别和评估机制，监督机制不健全等问题进行了分析，并提出了进一步完善公司治理机构，构建良好风 险评估系统，建立健全监督机制等对策。 Abstract：TheinternalcontrolofcommercialbankshelpstopromotethecoreCompetitivenessofthebanks，andplaysanimportant roletokeep出esystem runninginaproperway．ThecommercialbanksinChinaenhancedtheawraenessofinternalcontrolinrecentyears． thelawsandregulationsraebecomingmoreandmorepracticalandcapable．However．someeconomiccasesshow 血attherearestillflaws inthelawsandregulationsofinternalcontro1．Theobiectivesofthisarticleraetoanalyzet}leproblems．suchastheimperfectofthe reuglationauhtorities，thelackofeffectivenesstoassessandidentifytherisks，theimperfectnessofthesupervisionmechanismsandSOon． Thearticlealsoproposed countermeasurestoconstructand furtherpromote thereug lation authorities，build healthiersystem ofrisks assessmentnadsupervisionmechanisms． 关键词：商业银行；内部控制；问题；对策 Keywords：CommercialBanks；InternalControl；problems；countemr easures 中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1006—4311(2013)07—0162—02 0 引言 具备了良好的风险管理基础。但随着市场经济的不断发 商业银行内部控制是为实现经营 目标而制定的一种 展，基本的风险管理 已经无法满足商业银行内部控制的工 机制，它旨在对风险进行防范，控制和监督，它对商业银行 作需要。首先，商业银行对管理活动，安全保卫 ，计算机系 的发展起到至关重要的作用。随着市场经济的不断发展， 统缺乏有效评估和控制，风险识别意识薄弱，识别面窄。其 内部控制的作用越来越凸显。但与此同时，一些经济案件 次，内部控制评级方法存在缺陷，评级不能真实反映评级 也暴露了商业银行在 内部控制方面的问题。 对象偿债能力，评级可靠性较低。另外，银行工作人员缺乏 1商业银行内部控制存在的问题 法律政策观念，造成不必要的法律政策风险。 1．1缺乏内部控制理念 对于内部控制来说，正确的 1．4监督机制不健全 一些企业虽然设立了相应的监 理念是至关重要的，如果缺乏正确的理念，会造成难以察 督机构，却只重